Kaakibat- ito ay isang organisasyon o isang indibidwal na direktang makakaimpluwensya sa mga aktibidad ng isang kumpanya ng negosyo sa pamamagitan ng pakikilahok nito sa kapital o sa pamamagitan ng pagiging kasapi sa mga namamahala na katawan.

Sa kasong ito, ang isang koneksyon ay itinatag sa pagitan ng mga tao sa isang ari-arian at pang-organisasyon na kahulugan. Ang lahat ng kasunod na mga aksyon ay isinasagawa lamang nang may malinaw na koordinasyon.

Ang mga kasangkot na partido ay may direktang impluwensya sa isa't isa, na pagkatapos ay nakakaapekto sa proseso ng pagbuo ng mga relasyon sa ekonomiya.

Ang terminong ito ay lumitaw bilang isang resulta ng paglipat sa isang ekonomiya ng merkado sa mga kondisyon ng pinalawak at kumplikadong pang-ekonomiyang ugnayan sa pagitan ng dalawang entidad sa ekonomiya. Ang mga sumusunod ay maaaring iposisyon bilang mga kaanib:

• matataas na opisyal
• mga tagapagtatag,
• mga shareholder,
• mga mamumuhunan.

Ang lahat ng mga ito ay maaaring magkaroon ng direktang epekto sa mga aktibidad ng organisasyon sa pamamagitan ng pakikilahok sa proseso ng pamamahala. Sa karamihan ng mga kaso, ang kaakibat ay nagmamay-ari ng halos sampung porsyento ng kabuuang magagamit na kapital ng kumpanya.

Para sa mga legal at pisikal na entity, maaaring hindi magkapareho ang affiliate. Halimbawa, sa unang kaso, ito ay maaaring isang miyembro ng supervisory board o anumang iba pang katawan ng pamamahala. Maaari rin itong isang tao na gumagamit ng mga kapangyarihan ng isang executive body na kinakatawan ng indibidwal.

Bilang karagdagan, ang isang tao na kabilang sa parehong grupo ng mga tao bilang isang partikular na legal na entity ay maaaring tawaging kaakibat. Kung ang tagapagtatag ay may ganap na karapatan na kontrolin ang dalawampung porsyento ng mga boto o sa kondisyon na siya ay direktang kalahok sa grupong pinansyal-industriyal, ito ay nagpapahintulot din sa kanya na maposisyon bilang isang kaakibat.

Para sa mga indibidwal, ang mga kaakibat ay maaaring mga indibidwal na kabilang sa isang grupo na kapareho ng isang partikular na pisikal na nilalang. Ang isa pang opsyon ay isang legal na entity kung saan ang entity ay awtorisado na kontrolin ang dalawampung porsyentong bilang ng mga boto. Sa kasong ito, dapat silang mga bahagi ng pagboto o bumubuo ng awtorisadong kapital ng kabuuang bahagi ng legal na entity.

Ang terminong ito ay malawakang ginagamit sa batas ng negosyo. Mahalagang tandaan na ang mga kaanib ay may pananagutan na ipaalam sa publiko sa pamamagitan ng sulat ang mga share na binibili, kasama ang uri at dami. Bukod dito, dapat itong gawin sa loob ng sampung araw pagkatapos gawin ang kanilang pagbili. Kung hindi ito nagawa, kung gayon bilang resulta ng mga naturang hakbang ay maaaring makaharap ang kumpanya ng pinsala, na gagawin ng kaakibat upang ganap na mabayaran. Anumang lipunan ay dapat magtago ng mga tamang rekord ng mga taong may ganitong uri. Kasabay nito, dapat itong gawin alinsunod sa lahat ng mga pamantayan ng kasalukuyang batas.

Ang mga konsepto ng mga kaakibat na tao at grupo ng mga tao ay tumutukoy sa hindi magkatulad na antas ng mga koneksyon sa pagitan ng mga indibidwal na entidad mula sa isang legal na pananaw. Ang katotohanan ay ang mga tao ay hindi maaaring maging isang paksa ng batas, habang ang isang grupo ng mga tao ay may ganap na legal na personalidad. Gayunpaman, hindi ito nalalapat sa lahat ng mga relasyon sa negosyo, ngunit sa mga direktang nauugnay sa larangan ng batas ng antimonopoly.

Batay dito, hindi mahirap maghinuha na ang mga kaakibat na tao ay maaaring ilagay bilang isang generic na konsepto, at isang grupo ng mga tao - bilang isang tiyak.

Ang konsepto ng "mga kaakibat" ay kadalasang matatagpuan sa mga ulat ng korporasyon at sa mga talaan ng mga krimen sa ekonomiya. Pag-optimize ng negosyo - at pag-withdraw ng mga asset, pagpapaunlad ng kumpanya - at mga gawa-gawang transaksyon... Sino ang mga kaakibat? Paano makilala ang mga ito sa ibang mga kumpanya at kung paano panatilihin ang mga tala sa iyong sarili?

Ang mga kaakibat na tao ay lahat ng tao na, dahil sa kanilang katayuan, ay maaaring makaimpluwensya sa mga desisyon ng pamamahala sa isang organisasyon o isang indibidwal na negosyante. Ang impluwensya ay nangangahulugan ng kontrol sa diskarte sa pag-unlad ng isang negosyo, paggawa ng desisyon sa mga pagsasanib at pagkuha, mga pangunahing transaksyon (pagbili o pagbebenta), istraktura ng pamamahala, atbp.

Ang terminong "kaakibat" ay nagmula sa Ingles na "kaakibat" - "branch", "branch", "companion", "joined".

Ang batas sa Russia ay hindi naglalarawan ng kaakibat ng mga ligal na nilalang nang malinaw tulad ng sa mga bansa sa Kanluran - sa ating bansa ito ay isang mas malawak na konsepto. Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (Artikulo 20; 105.1 at 105.2) ay may konsepto ng mga taong magkakaugnay. Ang Batas ng RSFSR noong Marso 22, 1991, No. 948-1 (Artikulo 4), na ipinapatupad pa rin, ay maikling naglilista ng mga kaakibat na tao at nagpapahiwatig ng mga pangunahing palatandaan ng kaakibat.

Mga palatandaan ng isang kaakibat

• May karapatang bumoto sa mga pagpupulong ng mga shareholder ng isang OJSC o mga miyembro ng isang LLC.
• Nagmamay-ari ng isang bloke ng mga pagbabahagi na nagpapahintulot sa iyo na maimpluwensyahan ang mga desisyon ng pagpupulong ng mga shareholder, o mga pagbabahagi sa awtorisadong kapital. Halimbawa, ang PJSC Gazprom ay nagmamay-ari ng 100% ng mga bahagi ng Gazprom Transgaz Ufa LLC at, alinsunod dito, nagsasagawa ng direktang kontrol, bilang isang kaakibat para sa subsidiary ng Ufa nito.
• May kaugnayan sa pamilya sa mga tagapamahala/miyembro ng lupon ng mga direktor/may-ari ng organisasyon. Si David Traktovenko ang nagmamay-ari ng St. Petersburg Banking House holding, at ang kanyang anak na si Vyacheslav ay ang chairman ng board of directors ng Mix cafeteria chain at ang Fitness Formula chain ng mga fitness club. Ang una na may kaugnayan sa pangalawa ay isang kaakibat.
• May karapatang kanselahin o suspindihin ang mga desisyon ng mga executive body ng kumpanya (kung ang kaakibat na tao ay miyembro ng board).

Sino ang maaaring maging kaakibat

Ang mga legal na entity ay maaaring kaakibat ng parehong mga organisasyon at indibidwal. Kasama sa kanilang listahan ang:

• pinuno ng executive body ng isang legal na entity. Halimbawa, si Vagit Alekperov, na pormal na nagmamay-ari ng 2.5% ng mga bahagi ng Lukoil, ay isang taong gumagamit ng mga kapangyarihan ng nag-iisang executive body ng kumpanyang ito, at samakatuwid ay kaakibat;
• miyembro ng board of directors, supervisory board o iba pang collegial body ng isang legal na entity. Si Gregor Mowat o Timothy Demchenko ay walang mga bahagi sa Magnit, ngunit sa 2018 sila ay mga miyembro ng lupon ng mga direktor nito, at, nang naaayon, ay kinikilala bilang mga kaanib;
• mga may-ari ng higit sa 20% ng mga pagbabahagi o pagbabahagi sa awtorisadong kapital. Ang kumpanya ng Rosneftegaz ay nagmamay-ari ng 50% ng mga pagbabahagi ng Rosneft PJSC at sa batayan na ito ay isang kaakibat;
• isang umaasang organisasyon kung saan ang legal na entity na ito ay nagmamay-ari ng higit sa 20% (halimbawa, isang subsidiary);
• mga kumpanyang kabilang sa parehong grupo ng mga tao (higit pa tungkol dito sa susunod na kabanata) bilang kumpanyang ito.

Ang mga indibidwal ay maaaring kaakibat:

• sa mga organisasyon kung saan kinokontrol ng mga indibidwal na ito ang higit sa 20% ng mga bahagi sa awtorisadong kapital;
• mula sa ibang mga kumpanyang kabilang sa parehong grupo ng indibidwal.

Ano ang isang kaakibat na grupo

Ang terminong ito ay kinuha mula sa Batas Blg. 135-FZ "Sa Proteksyon ng Kumpetisyon". Ito ay maaaring mangahulugan ng ilang mga pagpipilian. Kaya, ang pangkat ng mga kaanib ay:

1 Maraming mga negosyo na kabilang sa isang grupong pinansyal at industriyal. Halimbawa, ang Kachkanarsky GOK, bahagi ng kumpanya ng EVRAZ, ay kabilang sa isang pangkat ng mga kaakibat sa Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works at isang dosenang iba pang legal na entity.

2 Mga direktang kamag-anak (asawa, magulang/nag-ampon na magulang, mga anak, kapatid na lalaki at babae) at mga legal na entidad na pag-aari nila. Halimbawa, ang Safmar holding ay pagmamay-ari ng Sait-Salam at Said Gutserievs. Ito ang kapatid at anak ng may-ari ng kumpanya ng RussNeft na si Mikhail Gutseriev. Ang lahat ng kanilang mga legal na entity ay kasama sa grupo ng mga kaanib.

3 Legal o natural na tao at mga organisasyon kung saan ang mga nabanggit na tao ay may higit sa 50% ng mga bahagi o bahagi sa awtorisadong kapital. Ang mga kaakibat na kumpanya ay maaaring alinman sa LLC o OJSC; hindi ito nakikilala ng batas.

4 Mga indibidwal at kumpanya kung saan ang taong ito ang nag-iisang tagapamahala (halimbawa, pangkalahatang direktor).

5 Indibidwal o legal na tao at mga organisasyon kung saan ang mga taong ito ay may karapatan (batay sa mga dokumentong bumubuo) na magbigay ng mga may-bisang patnubay.

6 Ilang organisasyon na ang lupon ng mga direktor ay kinabibilangan ng higit sa 50% ng parehong mga tao.

7 Mga indibidwal o legal na entidad at organisasyon na ang mga pangkalahatang direktor at/o higit sa 50% ng mga miyembro ng lupon ng mga direktor ay inihalal sa panukala ng mga nabanggit na tao. Sa batayan na ito, halimbawa, ang kumpanya ng Russian Helicopters, ang United Engine Corporation, ang Moscow at Kazan helicopter plants at higit sa 10 legal na entity ay nabibilang sa parehong grupo.

Ang mga karapatan ng mga kaanib na tao ay hindi itinatag sa anumang espesyal na paraan ng batas. Sila ay ganap na sumusunod sa mga karapatan ng ibang mga taong nakikilahok sa ekonomiya ng Russia. Ang mga umaasa at kumokontrol na organisasyon at indibidwal ay may karapatang magsagawa ng magkasanib na aktibidad sa ekonomiya, pag-ugnayin ang kanilang mga estratehiya sa pag-unlad, ngunit hindi lalampas sa balangkas ng mga pamantayan ng antimonopolyo at mga kinakailangan ng batas laban sa katiwalian.

Ngunit ang mga kaanib ay may mas maraming responsibilidad kaysa sa iba pang mga kalahok sa merkado. Ang mga ito ay hindi inilarawan sa isang partikular na batas na pambatasan, ngunit nagmula ang mga ito sa pangkalahatang kahulugan ng mga aktibidad ng isang grupo ng mga magkakaugnay na negosyo. Ang mga responsibilidad na ito ay:

1 Ipaalam sa mga katapat ang tungkol sa iyong kaugnayan sa ibang mga tao kung sakaling magkaroon ng mga transaksyon sa interesadong partido (sa kasong ito, kapag ang isa sa mga partido sa transaksyon ay isang kaakibat o umaasa na tao). Ang pananagutan para sa paglabag sa kinakailangang ito ay lumitaw lamang kung ang katapat ay napatunayan na ang pinsala ay dulot nito sa pamamagitan ng kabiguan na magbigay ng impormasyon. Maaaring kanselahin ang deal.

2 Ipaalam ang tungkol sa paglitaw ng kaakibat sa kaganapan ng pagkuha ng higit sa 20% ng mga pagbabahagi o pagbabahagi sa awtorisadong kapital ng ibang tao. Nalalapat lamang ang talatang ito sa mga pinagsamang kumpanya ng stock na kinakailangang mag-publish ng mga ulat alinsunod sa batas. Ang kaakibat na kumpanya ay nag-publish ng impormasyon sa loob ng 10 araw sa opisyal na publisher ng data sa pagpaparehistro ng estado ng mga legal na entity. Ang pangunahing kahirapan ay ang kontrol ng mga subsidiary at mga kaakibat na may kinalaman sa pagbebenta at pagbili ng mga maliliit na bloke ng pagbabahagi ng mga ito (kung ito ay pinahihintulutan ng Charter ng kumpanya). Kung ang iyong subsidiary A ay nakakuha, halimbawa, ng 10% na stake sa kumpanya B, at mayroon ka nang 10% na stake sa parehong kumpanya B, kung gayon ikaw, nang hindi nalalaman, ay mapupunta sa listahan ng mga kaakibat ng huli.

3 Panatilihin ang isang listahan ng mga kaakibat. Ang obligasyong ito ay mas may-katuturan para sa magkasanib na mga kumpanya ng stock kaysa sa mga LLC, ngunit pareho dapat na may listahan. Kung ang isang kumpanya ay naglalagay ng mga pagbabahagi nito sa stock exchange, mayroon itong obligasyon na magbigay ng isang listahan ng mga kaakibat sa Central Bank ng Russian Federation (bilang bahagi ng iba pang pag-uulat) at sa tagapag-ayos ng exchange trading. Gayundin, dapat na mai-post ang mga listahang ito sa mga opisyal na website ng mga kumpanya at maging available sa publiko nang hindi bababa sa 3 taon mula sa petsa ng pag-post at ang parehong halaga mula sa oras ng bawat pag-update.

Sino ang nangangailangan ng impormasyon tungkol sa mga kaakibat at bakit?

Ang impormasyon tungkol sa kaakibat ng mga kumpanya at indibidwal ay dapat na makukuha (tingnan ang talata 3 ng susunod na kabanata) upang masuri ng mga kalahok sa mga transaksyon ang mga katapat. Ang listahan ng mga kaakibat na kumpanya ay kinakailangan upang makontrol at maiulat sa mga ahensya ng gobyerno ang mga transaksyon sa mga umaasang partido, at hindi lumabag sa mga batas laban sa antitrust at anti-korapsyon.

Pinapasimple nito ang pamamaraan para sa pag-apruba ng mga transaksyon ng interesadong partido (hindi na kailangang kumuha ng mga extract mula sa mga rehistro ng estado upang patunayan ang pagtutulungan ng mga tao). Ang data na ito ay ibinibigay din sa sariling mga shareholder/miyembro ng LLC. Ang isa pang tinutugunan ay ang buwis at iba pang awtoridad sa regulasyon sa panahon ng mga inspeksyon (higit pa tungkol sa mga ito sa kabanata sa responsibilidad ng mga kaakibat na tao).

Ang isa pang mahalagang layunin ng impormasyong ito ay ang panloob na kontrol at proteksyon laban sa pagalit na pagkuha. Ang pinakasimpleng halimbawa ay ang mga transaksyon sa pagbili ng mga stake sa mga nakikipagkumpitensyang kumpanya. Sabihin nating ang JSC First, na mayroong 30% na stake sa JSC Second, ay nagpasya na bumili ng isa pang 21% at kumuha ng kumokontrol na stake sa kumpanyang ito. Ang "Ikalawa" ay hindi sabik na magbenta ng mga mahalagang papel sa "Una" at maging ganap na umaasa.

Pagkatapos ay inilalapat ng "Una" ang sumusunod na pamamaraan: Ang "Tretii" LLC ay nakarehistro sa pangalan ng anak ng pangkalahatang direktor ng JSC "Una", na lumabas na may isang alok na bumili ng stake sa kumpanya na "Second". Dahil ang isang indibidwal ay hindi maaaring magkaroon ng mga kaakibat, at ang isang LLC ay may karapatang hindi mag-publish ng impormasyon tungkol sa mga kaanib nito, ang interes ng JSC First sa mga aksyon ng LLC Tretiy ay masusubaybayan lamang sa pamamagitan ng pag-uulat ng kumpanyang First.

Samakatuwid, para sa pamamahala ng "Second" ng OJSC, kapag natanggap ang isang alok na bumili ng mga pagbabahagi, mahalagang masubaybayan ang posibleng kaugnayan ng potensyal na mamimili, tinatasa ang malamang na koneksyon nito sa mga pangunahing interes nito sa merkado. At kung hindi ito nagawa, ang mga bahagi ay bibilhin ng Tretiy LLC, at pagkatapos ay ibebenta sa kaakibat nito, ang First CJSC, at magaganap ang isang pagalit na pagkuha.

Paano maayos na mapanatili ang isang listahan ng mga kaakibat

Ang pamamaraan para sa accounting para sa mga kaakibat para sa bukas at saradong pinagsamang mga kumpanya ng stock, pati na rin ang mga LLC, ay halos pareho.

1 Ang pinuno ng legal na entity ay nag-isyu ng isang kautusan kung saan hinihirang niya ang taong responsable sa pagpapanatili ng listahan. Maaari mong iwanan ang kontrol sa iyong sarili, ngunit mas ipinapayong italaga ang tungkuling ito sa isang abogado.

2 Ang dalas ng pag-update ng listahan ay nakatakda - isang beses sa isang taon, bawat anim na buwan o bawat quarter, ang lahat ay nakasalalay sa aktibidad ng kumpanya at mga kaugnay na partido sa stock market. Ang dalas na ito ay hindi tinukoy ng batas.

3 Ang lokasyon ng imbakan ng listahan ay itinatag, pati na rin ang panahon kung kailan binuksan ang access dito. Kung ang pinag-uusapan natin ay isang LLC, ang listahan ay maaaring itago ng pangkalahatang direktor at ibigay kapag hiniling. Kinakailangan ng mga JSC na i-post ang data na ito sa kanilang opisyal na website. Ang mga interesadong tao ay may karapatang humiling ng listahan para sa pagtingin: mga shareholder o miyembro ng isang LLC, mga organisasyon ng kredito.

4 Ang taong awtorisadong pumirma sa listahan ay ipinahiwatig.

Ang anyo ng listahan ay pinili ng kumpanya mismo. Dapat itong maglaman ng mga sumusunod na item:

• pangalan ng kumpanya, mga legal at postal address nito/buong pangalan at address para sa isang indibidwal;
• petsa ng kaakibat, kaganapan (pagbili ng mga pagbabahagi, appointment sa isang posisyon, atbp.).

Maaaring mayroon ding column na may sukat ng bahagi sa awtorisadong kapital na pag-aari ng kaakibat at iba pang impormasyon.

Narito ang ilan pang halimbawa:

Anong mga responsibilidad ang pinapasan ng mga kaanib?

Para sa mga paglabag sa pag-uulat ng kaakibat, maaaring magkaroon ang isang tao ng ilang uri ng pananagutan.

1 Responsibilidad para sa kabiguang magbigay ng impormasyon (kabilang ang hindi pagbibigay nito sa loob ng kinakailangang takdang panahon). Kung ang kumpanya ay dumanas ng pinsala dahil sa kasalanan ng isang kaakibat, dapat itong mabayaran ng buo ng salarin. Parehong nabayaran ang aktwal na pinsala at nawalang kita.

2 Responsibilidad para sa kawalan ng listahan ng mga kaakibat na tao o ang hindi wastong pagpapanatili nito. Ang mga parusa ay ibinibigay sa ilalim ng Artikulo 13.25 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation: isang multa para sa mga opisyal mula 2500 hanggang 5000 rubles, para sa isang legal na entity - mula 200,000 hanggang 300,000 rubles.

3 Responsibilidad para sa paglabag sa mga kinakailangan para sa mga transaksyon ng interesadong partido. Kung ang impormasyon tungkol sa kaugnayan ng isang tao ay hindi kasama sa naaangkop na listahan, hindi nai-publish, o sadyang ipinagkait, ito ay maaaring dahilan para sa pagkansela ng isang transaksyon kung saan ang isang espesyal na pamamaraan ng pag-apruba ay hindi natupad.

4 Responsibilidad para sa paglabag sa pagpepresyo. Ang pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo sa pagitan ng mga magkakaugnay na partido ay palaging nakakaakit ng pansin mula sa mga awtoridad sa buwis. Ang isang kaakibat ay may bawat pagkakataon na maimpluwensyahan ang presyo upang mabawasan nang husto o, sa kabaligtaran, tumaas kumpara sa presyo sa merkado. Samakatuwid, ang mga naturang transaksyon ay napapailalim sa mga karagdagang tseke, at kung may nakitang mga paglabag, ang kaakibat ay sasailalim sa mga multa na proporsyonal sa mga halagang kulang sa binayad/sobrang bayad sa panahon ng transaksyon.

Sinusuri ang mga taong umaasa gamit ang ilang mga pamamaraan:

• ang mga presyo na ginamit sa transaksyon ay inihambing sa mga presyo sa merkado;
• ang presyo ng pagbili mula sa isang kaakibat ay inihambing sa presyo ng kasunod na mga benta sa mga third-party na mamimili;
• ang kakayahang kumita ng isang transaksyon sa pagitan ng mga kaugnay na partido ay inihambing sa karaniwang kakayahang kumita para sa mga naturang transaksyon;
• ito ay sinusuri kung ang bahagi ng mga natanggap mula sa transaksyon ay napunta sa isang kaakibat;
• Ang pag-uulat ng parehong mga kumpanya sa mga gastos ay tinasa: kung ang isa sa kanila ay may labis o, sa kabaligtaran, kaunting gastos.

Maaari kang mag-apela sa desisyon ng mga awtoridad sa buwis na mangolekta, ngunit kailangan mo ng matibay na ebidensya. Halimbawa, noong 2016, dininig ng Arbitration Court ng Distrito ng Volga ang isang kaso tungkol sa di-umano'y pinababang presyo kung saan ibinenta ng isang negosyo ang pabahay na dati nang binili sa presyo sa merkado sa mga miyembro ng board of directors nito. Ang desisyon na magbenta ay ginawa ng parehong mga miyembro ng collective executive body. Gayunpaman, ang kumpanya ay nagpakita ng isang panloob na regulasyon ayon sa kung saan ang presyo ng apartment ay itinakda sa isang nakapirming halaga higit sa 15 taon na ang nakakaraan at hindi nagbago mula noon. Ang korte ay nagpasya na pabor sa nasasakdal; ang mga argumento ng inspektor ng buwis ay itinuturing na panghihimasok sa mga lehitimong komersyal na aktibidad ng kumpanya.

5 Responsibilidad para sa sadyang pag-withdraw ng mga ari-arian mula sa mga kaakibat na kumpanya. Tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis ang mga naturang paglabag. Ang mga sumusunod ay itinuturing na mga palatandaan ng pag-withdraw ng mga asset mula sa mga kaakibat:

• isang bagong legal na entity ang nairehistro sa panahon ng pag-audit ng buwis ng isang kaakibat na kumpanya;
• ang bago at lumang mga kumpanya ay may parehong aktwal na mga address, numero ng telepono, website, at mga uri ng aktibidad;
• bumababa ang mga ari-arian ng kaakibat na kumpanya, at ang mga ari-arian ng bagong kumpanya ay lumalaki sa humigit-kumulang sa parehong proporsyon;
• ang mga empleyado ng isang kaakibat na kumpanya ay lumipat upang magtrabaho para sa isang bagong kumpanya;
• ang mga kontratang isinagawa para sa nakaraang kumpanya ay muling ibibigay para sa bago;
• paggamit ng isang bagong kumpanya bilang isang tagapamagitan sa mga transaksyon sa isang kaakibat na kumpanya;
• paglipat ng mga tatak, logo at iba pang paraan ng indibidwalisasyon mula sa isang kaakibat na kumpanya patungo sa isang bagong kumpanya.

6 Kung mayroong isa o higit pang katulad na mga palatandaan na nahuhulog sa ilalim ng sugnay 2 ng Artikulo 45 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang mga awtoridad sa buwis ay tumatanggap ng karapatang mangolekta mula sa mga bagong utang ng buwis ng kumpanya na nauugnay sa kaakibat na kumpanya.

Halimbawa :

Noong 2015, isinasaalang-alang ng Korte Suprema ng Russian Federation ang isang apela (No. 306-KG) sa kaso ng pagkolekta ng mga atraso mula sa isang kaugnay na partido. Ang may-ari ng kumpanya ay nagrehistro ng isang bagong legal na entity sa bisperas ng pag-audit sa buwis. Ang pangalan ay kapareho ng pangalan ng taong sinusuri, ang uri ng aktibidad ay pareho, ang disenyo ng opisyal na website ay pareho (naiiba lamang ang address sa underscore), ang mga empleyado ay nagmamadaling inilipat sa isang bagong kumpanya. Ang pinuno ng parehong kumpanya ay iisang tao. Ang bagong kumpanya ay hindi nag-publish ng anumang impormasyon tungkol sa kaakibat at hindi opisyal na ipinaalam ito sa mga katapat nito.

Sa panahon ng pag-audit, lumabas na ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal ay hindi sa orihinal na kumpanya, ngunit sa isang tagapamagitan, na naging... isang bagong kumpanya. Walang mga pakikipag-ayos sa kaakibat na kumpanya.

Ang korte ay nagpasya na ang mga aktibidad ng bagong kumpanya ay ganap na pinamamahalaan ng nakaraang legal na entity para sa layunin ng pag-withdraw ng mga ari-arian at pag-iwas sa pagbubuwis. Ang orihinal na kumpanya ay kinilala bilang isang kaakibat, at ang parehong mga kumpanya ay kinikilala bilang magkakaugnay.

FAQ

Mga kaakibat at magkakaugnay na entity - ano ang pagkakaiba?

Ang pagtutulungan ng mga tao ay isang espesyal na kaso ng kaakibat. Ginamit sa Tax Code ng Russian Federation upang ilarawan ang mga kumpanyang nauugnay ng mga karaniwang may-ari/pamamahala, mga uri ng aktibidad, atbp. Sa batas, sa kabila ng lahat ng pagkakatulad ng mga paglalarawan, may ilang pagkakaiba sa pagitan ng mga kaakibat at magkakaugnay na entity:

• Ang isang kaakibat ay isang tao na nagmamay-ari ng hindi bababa sa 20% ng mga pagbabahagi o pagbabahagi sa awtorisadong kapital ng ibang kumpanya; magkakaugnay - 25%;
• mga kumpanya kung saan ang mga may-ari ay hindi lamang mga magulang, adoptive na mga magulang at mga anak, kundi pati na rin ang mga tagapag-alaga ay maaaring magkaisa;
• Maaaring kilalanin ng isang kumpanya ang sarili nito bilang kusang-loob na umaasa, at kaakibat lamang batay sa pamantayan ng layunin.

Ako ang CEO ng isang kumpanya na nasa bingit ng bangkarota. Upang mabayaran ang susunod na pagbabayad ng buwis, bumili siya ng dalawang kotse mula sa kanyang kumpanya - sa isang presyo na mas mababa sa merkado, ngunit ang mga ito ay ibinebenta sa isang bangkarota na auction sa mas mura. Maaari bang kanselahin ng IRS ang deal o singilin sa akin ang halaga ng mga kotse dahil ako ay isang kaakibat?

Kamusta! Sa artikulong ito, malalaman mo kung sino ang mga affiliate, anong mga karapatan ang mayroon sila, at kung paano mag-compile at mag-imbak ng listahan ng naturang data.

Ngayon ay titingnan natin ang:

• Ano ang kasama sa konsepto ng "mga kaakibat";
• Anong mga katangian mayroon sila?
• Bakit kailangang panatilihin ng mga kumpanya ang isang detalyadong listahan ng mga kaakibat?

Mga pangunahing katangian ng mga kaakibat

Ang termino ay lalong matatagpuan sa mga publikasyong pang-ekonomiya, mga artikulo sa pananalapi at entrepreneurship.

Mga kaakibat – ito ay mga legal na entity o indibidwal na maaaring makaimpluwensya sa trabaho ng mga kumpanya ng joint-stock o pribadong negosyante. Mayroon silang pagkakataon na kontrolin ang pagpapatakbo ng negosyo at ang pagpapatibay ng mahahalagang desisyon ng pamamahala.

Ang pangalan ay nagmula sa salitang Ingles na "kaakibat", na nangangahulugang ilakip ang isang bagay. Sa madaling salita, ang kaakibat ay ang pagsusumikap ng isang taong may impluwensya sa gawain ng isang kumpanya, na nagpapahiwatig ng mga relasyon sa pag-aari at organisasyon sa pagitan nila. At ang pamamaraan ng kaakibat ay nangangahulugan na ang isang negosyo o kumpanya ay kasama sa istraktura ng isa pa nang walang mga pagbabago sa pangkat ng pamamahala.

Sa domestic practice, ang mga pangunahing tampok na nakikilala ng kaakibat ay hindi lamang ang kakayahang makialam at makaimpluwensya sa mga aktibidad ng negosyo, kundi pati na rin ang mga umaasa na relasyon.

Nagpakita sila:

• Kung ang isang tao ay may karapatang bumoto sa lahat ng pagpupulong;
• Kung ito ay may bahagi sa , isang tiyak na porsyento ng mga pagbabahagi;
• May mga relasyon sa pamilya sa pagitan ng mga miyembro ng lupon o sa pag-aalala;
• Kung ang isang kaakibat na tao ayon sa katayuan (CEO o Tagapangulo ng Lupon) ay maaaring magsuspinde ng mga desisyon sa mas mababang antas.

Para sa mga negosyo, ang mga empleyado na maaaring makaimpluwensya sa trabaho sa pamamagitan ng mga welga o mga kahilingan na baguhin ang sahod o kanselahin ang isang deal ay hindi itinuturing na magkakaugnay. Ngunit ang anak ng may-ari, na nagpapatakbo ng isang subsidiary at gustong pumasok sa isang promising deal, ay isang affiliate na.

Sa anumang kaso, ang relasyon ay hindi lamang tumatagal sa isang managerial na kalikasan, ngunit nakakaapekto rin sa pamamahagi ng ari-arian. Ang pangunahing problema ay ang posibilidad ng sabwatan, na hahantong sa paglikha ng isang monopolyong relasyon. Ito ay nakakapinsala sa ekonomiya at lumilikha ng malubhang kawalan ng timbang sa industriya, kaya ang mga kaanib at ang kanilang mga transaksyon ay nasa ilalim ng sistematikong kontrol ng komite ng antimonopolyo ng estado.

Sino ang kasama sa listahan para sa isang legal na entity

Maaaring mangyari ang gayong pag-asa:

• Sa mga shareholder na nagmamay-ari ng hindi bababa sa 20% ng mga pagbabahagi ng kumpanya;
• Kasama ang supervisory board o mga may-ari, kasama ang mga miyembro ng management board o board of directors;
• Sa iba pang mga negosyo na kabilang sa parehong pag-aalala o pangkat ng kalakalan;
• Sa mga negosyo kung saan ang legal na entity na ito ay nagmamay-ari ng ikalimang bahagi ng awtorisadong kapital o hindi bababa sa 20% ng mga boto.

Para sa isang kumpanya, ang isang kaakibat ay maaaring maging isang legal na entity o isang indibidwal. May karapatan itong kontrolin o pamahalaan ito: mga opisyal ng iba't ibang ranggo, mga tagapagtatag ng negosyo at malalaking mamumuhunan. Sa European legislation, tanging mga dependent na kumpanya at joint stock na kumpanya lang ang tinutukoy na ganoon. Sa domestic – lahat ng kalahok sa relasyon, kabilang ang mga subsidiary at indibidwal.

Listahan ng mga pangkat na may kaakibat na tao sa kanilang komposisyon

Kapag naglilista ng mga kaugnay na partido para sa isang komersyal na kumpanya o pinagsamang kumpanya ng stock, madalas na binabanggit ang isang grupo kung saan sila ay maaaring kabilang sa parallel sa affiliate.

Ang mga pangunahing palatandaan ng pagkakaroon ng gayong tao sa isang grupo:

• Ito lamang ang kumokontrol at namamahala sa buong kumpanya;
• May nagkokontrol na stake ng mga bahagi ng pagboto o ang pinakamalaking bahagi sa awtorisadong kapital;
• Sa kanyang rekomendasyon o direktang utos, ang mga pangunahing posisyon sa kompanya ay hinirang;
• Iniimpluwensyahan at inaaprubahan nito ang mga kandidato para sa lupon ng pangangasiwa;
• Ipinapahiwatig ng negosyo ang mga kapangyarihan ng pangunahing kumpanya, na nagpapahintulot sa pagkansela o pag-aampon ng mahahalagang desisyon;
• Ang supervisory board at ang management board ng isang komersyal na kumpanya ay binubuo ng parehong mga tao.

Ang lahat ng miyembro ng grupo ay maaaring mag-intersect sa isa't isa, mag-collaborate o magsagawa ng mga karaniwang transaksyon. Ang isang simpleng halimbawa ng pagbuo ng isang kaakibat na grupo ay isang joint-stock na kumpanya na may mga subsidiary: maraming founder ang aktibong namumuhunan sa pagpapalawak at paglikha ng mga sangay at bumuo ng mga rehiyonal na lugar. Tinatawag silang "mga kaakibat na network".

Mga tungkulin at responsibilidad ng mga kaanib

Ang mga magkakaugnay na legal na entity at indibidwal ay may ilang mga karapatan at paghihigpit. Kinakailangan silang magsagawa ng mga transaksyon ayon sa ilang mga regulasyon, na nagpapaalam sa mga komersyal na kumpanya tungkol sa kanilang kaakibat. Nagdaragdag ito ng mga post-accrual na tseke at mga pagbabayad ng buwis sa post-profit.

Ang pananagutan ng mga kaakibat na tao ay maaaring:

• Legal para sa hindi pagsunod sa mga kinakailangan para sa pagsasagawa ng isang transaksyon;
• Administrative para sa wala sa oras o hindi kumpletong pagkakaloob ng impormasyon, isang listahan ng mga taong umaasa;
• Mga awtoridad sa buwis para sa artipisyal na pagpapababa o pagpapalaki ng mga presyo.

Ang batas ay hindi tahasang nagsasaad ng mga karapatan ng mga kaanib. Ngunit nagmula sila sa kanilang posisyon sa grupo o sa iba pang kalahok sa mga relasyon sa ekonomiya. Dapat silang magsagawa ng negosyo sa mahigpit na pagsunod sa mga batas laban sa katiwalian.

Paano at bakit panatilihin ang isang listahan

Para sa lahat ng joint-stock na negosyo, ang pagpapanatili ng isang listahan na naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga kaakibat na tao ay sapilitan. Ito ay ina-update bawat quarter batay sa mga rekomendasyon para sa mga pagbabagong naganap. Para sa kumpanya, ito ay isang dokumentadong batayan para sa pagpasok sa mga transaksyon sa mga magkakaugnay na kumpanya.

• I-download ang form ng listahan ng kaakibat ng LLC

Ang pangunahing positibong aspeto ng pagpapanatili ng isang rehistro:

• Tinitiyak ang kaligtasan ng kapital sa kumpanya sa pamamagitan ng pagbabawas ng posibilidad ng panghihimasok ng mga tagalabas sa pagpapatakbo ng negosyo;
• Binabawasan sa pinakamababa ang panganib na kilalanin ang natapos na kasunduan bilang hindi wasto dahil sa hindi pag-apruba ng transaksyon ng mga maimpluwensyang miyembro ng supervisory board;
• Pasimplehin ang pamamaraan para sa pag-apruba at pagtatapos ng isang transaksyon kung saan mayroong tiyak na interes.

Ang mga kumpanya na pampublikong naglalagay ng mga pagbabahagi sa stock market ay kinakailangan hindi lamang upang mapanatili ang mga listahan ng mga kaakibat na tao, ngunit din na pana-panahong i-publish ang mga ito sa Internet. Dapat na available ang mga ito sa mga shareholder at iba pang user nang hindi bababa sa 3 taon.

Lahat ng listahan ay dapat maglaman ng impormasyon:

• Ang petsa kung kailan ito iginuhit;
• Numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis;
• Lahat ng impormasyon tungkol sa kumpanya;
• Legal na address;
• Ang porsyento ng mga bahagi o bahagi sa awtorisadong kapital na kinokontrol ng isang kaakibat.

Sa malalaking kumpanya, maaaring italaga ang isang awtorisadong tao na magiging responsable sa pag-iimbak at pag-compile ng listahan: ang chairman ng board o corporate secretary, ang registrar ng joint stock company.

Ang data ay pana-panahong pinag-aaralan ng serbisyong antimonopoly upang matukoy ang mga kaso ng sabwatan at mga ilegal na transaksyon. Ang mga listahan ay madalas na kinakailangan ng mga bangko kapag isinasaalang-alang ang isang aplikasyon sa pautang, mga ahensya ng gobyerno o kanilang sariling mga shareholder, at mga awtoridad sa buwis kapag sinusuri ang dokumentasyon ng pag-uulat.

Ang affiliate ay isang tao (indibidwal o legal) na may kakayahang impluwensyahan ang mga aktibidad ng mga indibidwal o legal na entity na nakikibahagi sa mga aktibidad sa negosyo. Sa simpleng salita, ang isang kaakibat (tao o organisasyon) ay direktang kasangkot sa kontrol ng pinagsamang kumpanya ng stock.

Ang terminong "kaakibat na tao" na ginamit sa batas ng Russia ay hiniram mula sa batas ng Anglo-Amerikano. Ang English verb affiliate ay nagsasaad ng mga pandiwa: connect, attach, connect.

Ang ibig sabihin ng “pag-aanib sa isang tao” ay ang pagpapapasok ng isang opisyal ng iba sa pamamahala ng isang kumpanya.

Sa batas sa Europa, ang mga kaakibat na kumpanya ay mga kumpanyang umaasa sa ibang mga kumpanya. Sa batas ng Russia, ang salitang kaakibat ay inilapat sa parehong umaasa at nangingibabaw na mga tao. Ang pangunahing tampok ng kaakibat ay ang kakayahang maimpluwensyahan ang mga aktibidad sa negosyo.

Mga palatandaan ng isang kaakibat

Ang isang mahalagang tampok ng isang kaakibat na tao ay ang pagkakaroon ng isang umaasa na relasyon sa pagitan ng isang indibidwal o legal na entity at isang kaakibat ng indibidwal o legal na entity na ito.

Ang pag-asa na ito ay nagpapakita ng sarili sa mga sumusunod na kaso:

Kapag ang isang indibidwal o legal na entity ay nagmamay-ari ng isang partikular na bahagi ng awtorisadong kapital ng isang legal na entity na may mga karapatan sa pagboto sa katawan ng pamamahala
- kung ang isang indibidwal o legal na entity, dahil sa isang partikular na legal na katayuan (halimbawa, ang katayuan ng isang pangkalahatang direktor o tagapamahala ng pondo), ay may karapatang maglabas ng mga may-bisang tagubilin
- kung mayroong ilang ugnayan sa pamilya (relasyon ng pagkakamag-anak) sa pagitan ng mga indibidwal

Affiliate ng isang legal na entity

Mga kaakibat ng mga legal na entity ang mga tao ay maaaring:

Miyembro ng supervisory board o board of directors, miyembro ng collegial executive body
- isang indibidwal o legal na entity na may karapatang magtapon ng higit sa 20% ng kabuuang bilang ng mga boto na kalakip sa mga bahagi ng pagboto o isang kontribusyon mula sa bahagi ng legal na entity na bumubuo ng awtorisadong kapital
- isang legal na entity, kung ito ay miyembro ng isang financial-industrial group (financial-industrial group).

Ang “affiliation procedure” ay ang proseso ng pagpasok ng isang kumpanya sa istruktura ng iba nang hindi binabago ang may-ari.

Kaakibat ng isang indibidwal

Mga kaakibat na indibidwal ang mga taong nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo ay maaaring:

Mga taong kabilang sa parehong grupo ng mga tao bilang indibidwal
- isang legal na entity kung saan ang isang indibidwal ang isang tao ay may karapatang mag-dispose ng 20% ​​ng kabuuang bilang ng mga boto na nakalakip sa mga bahagi ng pagboto o isang kontribusyon mula sa bahagi ng isang legal na entity na bumubuo sa awtorisadong kapital.

Ang mga joint-stock na kumpanya ay regular na nagbibigay ng impormasyon tungkol sa kanilang mga kaakibat sa Federal Securities Commission. Gayundin, ang anumang pinagsamang kumpanya ng stock ay obligadong maghanda ng mga listahan ng mga kaakibat nito para sa taunang publikasyon sa media. Bilang karagdagan, ang mga listahan ay dapat magpahiwatig ng mga uri at dami ng mga pagbabahagi na pag-aari ng mga kaakibat.