Sa kasalukuyan, dumaraming bilang ng mga indibidwal na negosyante ang nagsasagawa ng kanilang kalakalan sa pamamagitan ng mga online na tindahan. Ang ganitong uri ng kalakalan ay tumutukoy sa electronic retail trade at mas matipid sa mga tuntunin ng mga gastos, dahil walang mga gastos tulad ng upa ng mga lugar, kagamitan, atbp.).

Ang accounting para sa isang online na tindahan ay hindi gaanong naiiba sa accounting para sa isang brick-and-mortar store. Ang parehong mga paraan ng paghahati ng mga gastos (gastos) ng tindahan, accounting para sa kita, pagpapanatili ng disiplina sa pera, atbp. Ang accounting ay isinasagawa alinsunod sa karaniwang batas sa accounting No. 402 FZ, nang naaayon, ang mga patakaran sa accounting ay pareho.

Gayunpaman, may mga pagkakaiba sa pag-iingat ng rekord, ibig sabihin, ang pagbebenta ng mga kalakal ay pangunahing isinasagawa sa mga indibidwal, ang pagbili at pagbebenta ay isinasagawa nang walang personal na presensya ng mamimili, ang mga online na benta ay hindi posible nang walang website ng tindahan, nang walang pangalan ng domain. , atbp.

Pagbabayad para sa mga kalakal sa isang online na tindahan

Upang maibenta sa mga indibidwal, kinakailangang isaalang-alang ang katotohanan na ang mga pagbabayad ay gagawin kapwa sa cash at non-cash.

Tingnan natin ang bawat partikular na kaso nang mas detalyado.

• pagbabayad para sa mga kalakal sa cash.

Sa kasong ito, kailangan mong gumamit ng cash register. Dapat itong bilhin sa isang dalubhasang tindahan (sa pamamagitan ng mga espesyal na kumpanya na magbibigay sa iyo ng teknikal na suporta), nakarehistro sa opisina ng buwis sa teritoryo at pagkatapos, gamit ang naselyohang mga resibo ng pera (para sa mga resibo), panatilihin ang isang journal ng mga papasok at papalabas na mga order ng pera, isang cash book.

• pagbabayad para sa mga kalakal sa pamamagitan ng bank card.

Ang pagbabayad na ito ay ginawa sa pamamagitan ng isang espesyal na banking machine, na nagpapatakbo gamit ang serbisyo sa pagbabangko na "pagkuha". Sa bangko na magbibigay sa iyo ng serbisyong ito, magbubukas ka ng kasalukuyang account at ang bawat halaga na matatanggap sa iyo para sa pagbabayad para sa mga kalakal ay idedeposito sa account na ito.

Bago ipadala ang mga kalakal sa mamimili, gagawa ka ng invoice kung saan ipinapahiwatig mo ang mga detalye ng iyong bangko. Ang bumibili ay nagbabayad para sa mga kalakal, tinitingnan mo ang resibo ng mga pondo at pagkatapos lamang na matanggap ang bayad ay ipinapadala mo ang mga kalakal.

Ang serbisyo ng bangko ay hindi libre; ang bangko ay naniningil ng komisyon para sa bawat papasok na halaga. Upang malaman ang halaga ng iyong kita, kailangan mong kumuha ng bank statement para sa nakaraang buwan mula sa bangko isang beses sa isang buwan. O maaari kang mag-sign up para sa serbisyong "online online banking" sa bangko at, gamit ang isang computer at isang banking program (ang programa ay ibibigay sa iyo ng iyong bangko), independiyenteng bumuo ng mga pahayag at subaybayan ang paggalaw ng mga daloy ng pera.

• pagbabayad sa pamamagitan ng “electronic money”.

Ang pinakakaraniwang mga electronic na sistema ng pagbabayad ay Webmoney, CyberPlat, E-port at iba pa. Upang magamit ang serbisyong ito, kailangan mong pumasok sa isang kasunduan sa serbisyo sa administrator ng sistema ng pagbabayad sa pamamagitan ng pag-iwan ng kahilingan sa website ng sistema ng pagbabayad.

Upang mabayaran ang iyong mga kalakal, ang mamimili ay nagdedeposito ng pera (cash, non-cash) sa account ng ahensya ng garantiya ng electronic payment system. Susunod, magpadala ka ng invoice sa mamimili, kung saan ipinapahiwatig mo ang iyong personal na "electronic wallet" na account, kung saan inilipat ng mamimili ang "electronic na pera" mula sa kanyang account patungo sa iyo. Sa sandaling matanggap ang bayad sa iyong account, bubuo ka ng tala sa paghahatid at ibibigay ito sa bumibili kasama ang mga kalakal.

Sistema ng pagbubuwis para sa isang online na tindahan

Bilang karagdagan sa mga paraan ng pagbabayad at accounting, maraming mga negosyante ang nababahala sa sumusunod na tanong: Aling sistema ng buwis ang pipiliin upang mabawasan ang mga buwis at gawing simple ang accounting?

Sa accounting ng buwis, ang mga sumusunod na sistema ng pagbubuwis ay nakikilala: Basic (tinatawag ding OSNO), Pinasimple 6% (Kita), Pinasimple 15% (Kita binawasan ang mga Gastos).

Ang pangunahing sistema ay nagsasangkot ng mutual settlements at mga operasyon ng negosyo pangunahin sa mga legal na entity (ibig sabihin, mga kumpanya), na tumatanggap ng kabuuang kita sa loob ng 9 na buwan. taon ng pag-uulat ng higit sa 45 milyong rubles, pati na rin ang iba pang mga kadahilanan. Sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ang quarterly na pagkalkula at pagbabayad ng VAT, buong accounting, pati na rin ang taunang pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita sa halagang 13% ay ipinahiwatig.

Ang pinaka-angkop na sistema ng pagbubuwis para sa isang online na tindahan ay Pinasimple. Sa kasong ito, kailangan mo lamang magpasya sa mga gastos, ibig sabihin, isasaalang-alang mo ba ang mga ito o hindi?

Kung ang mga gastos (ang listahan kung saan ay kinokontrol ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation) sa kabuuang halaga ng kita ay umabot sa 60%, kung gayon sa kasong ito kailangan mong ilapat ang Pinasimple 15%. Sa kasong ito, ang buwis ay kakalkulahin bilang pagkakaiba sa pagitan ng pagtanggap ng cash (ang resibo ay ang petsa ng pagtanggap ng mga pondo sa iyong kasalukuyang account o sa iyong cash register) at paggasta (gastos - ito ang petsa ng pag-debit ng mga pondo mula sa iyong kasalukuyang account o pagbibigay sa iyo ng pera mula sa cash register para sa mga gastusin sa negosyo) na pinarami ng 15%. Kung ang mga gastos ay lumampas sa kita, sa kasong ito kailangan mong magbayad ng 1% ng kita.

Pagdating sa accounting, kailangan mong panatilihin ang mga talaan ng hindi lamang kita, kundi pati na rin ang mga gastos. Kaya, panatilihin ang isang ledger ng kita at mga gastos, isang cash book, mga bank statement, mga advance na ulat, atbp.

Kung ang mga gastos ay minimal o hindi mo makumpirma ang mga ito gamit ang mga dokumento, ibig sabihin, kumpirmahin ang bawat gastos gamit ang isang resibo ng cash o hindi cash na pagbabayad, kung gayon sa iyong kaso ay maginhawa para sa iyo na gamitin ang Pinasimpleng 6% na "Kita" na sistema. Sa kasong ito, ang buwis ay kakalkulahin bilang mga resibo ng pera (ang resibo ay ang petsa na natanggap ang mga pondo sa iyong kasalukuyang account o sa iyong cash desk) na pinarami ng 6%. Para sa accounting, kailangan mong magpanatili ng Income and Expense Book, isang cash book, at mga bank statement. Yung. pinasimple ang bookkeeping.

Accounting sa online na tindahan

Upang tumpak na kalkulahin ang mga buwis, mapanatili ang mga talaan ng accounting, at gumuhit ng accounting at mga rehistro ng buwis, ang tindahan ay dapat kumuha ng isang accountant o makipag-ugnayan sa isang dalubhasang kumpanya, na, sa ilalim ng isang kasunduan, ang kukuha sa accounting.

Sa pamamagitan ng pagkuha ng isang accountant, magkakaroon ka ng mga karagdagang gastos para sa paggawa, mga buwis sa suweldo, kagamitan sa kompyuter, mga programa sa accounting, atbp.

Sa pamamagitan ng pagtatapos ng isang kasunduan sa serbisyo ng accounting sa isang kumpanya, makakatanggap ka ng mataas na kalidad, walang error na accounting, at pinapaliit ang panganib na makatanggap ng mga multa at parusa mula sa buwis at iba pang awtoridad ng gobyerno. Naglalaan ka rin ng oras na maaari mong gastusin sa pagpapalago ng iyong negosyo.

Iminumungkahi namin na gamitin mo ang mga serbisyo ng accounting para sa iyong online na tindahan ng BUKHprofi. Nagbibigay kami ng malayuang accounting, katulad ng mga serbisyo ng outsourcing accounting sa mga kumpanya sa anumang sistema ng pagbubuwis at nagbibigay ng iba't ibang uri ng mga serbisyo ng accounting, na mababasa mo sa aming website.

Gastos ng accounting para sa isang online na tindahan

Ang gastos ng buwanang serbisyo ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan: ang pagkakaroon ng isang cash register, ang bilang ng mga pangunahing dokumento, ang bilang ng mga empleyado at, siyempre, ang uri ng mga serbisyo na nais mong ibigay. Ngunit ang halaga ng pagpapanatili nito ay magiging mas mababa kaysa sa gastos ng pagpapanatili ng isang kawani ng mga accountant; sa karaniwan, ang presyo ay nag-iiba mula sa 10,000 rubles. hanggang sa 12,000 kuskusin. kada buwan.

Dahil sa malawak na posibilidad ng Internet, maraming kumpanya at indibidwal na negosyante ang nagbubukas ng mga online na tindahan. Bilang karagdagan, ang mga pagbabayad gamit ang elektronikong pera ay nagiging pangkaraniwan. Kasabay nito, hindi lamang plano ng kumpanya na tumanggap ng mga pagbabayad, kundi pati na rin upang ayusin ang mga pagbabayad sa mga indibidwal. Tingnan natin ang mga tampok pagbubuwis ng isang online na tindahan at mga entry sa accounting upang ipakita ang mga elektronikong pagbabayad.

Maaaring iba ang sistema ng pagbubuwis para sa isang online na tindahan. Ang lahat ay nakasalalay sa iyong uri ng aktibidad. Kadalasan, ito ay maliit na pakyawan o pakyawan na kalakalan.

Para sa mga layunin ng buwis, ang isang corporate electronic wallet ay itinuturing bilang isang bukas na kasalukuyang account, dahil ayon sa Bahagi 1 ng Art. 7 ng Batas Blg. 161-FZ, ang electronic money transfer ay isang paraan ng hindi cash na pagbabayad.

Upang kalkulahin ang mga uri ng buwis tulad ng buwis sa kita, VAT, pinasimple na sistema ng buwis, ang base ng buwis ng mga nalikom ay kinuha. Kita - pagbabayad ng isang obligasyon sa pananalapi ng mamimili sa anumang anyo (sugnay 1 ng Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 1 ng Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 2 ng Artikulo 273, liham ng ang Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 28, 2006 No. MM-6-03/202 ).

Ang kita sa kasong ito ay mga pagbabayad mula sa mga customer. Ang kanilang mga obligasyon sa pananalapi sa tatanggap ay pinapatay sa sandaling ang mamimili ay nag-utos sa operator na mag-withdraw ng pera mula sa kanyang pitaka sa Internet, na humahantong sa pagbaba ng balanse sa kanyang pitaka at pagtaas sa pitaka ng tatanggap (Mga Bahagi 17, 15, 10 ng Artikulo 7 ng Batas Blg. 161-FZ).

Kung ang electronic wallet ay ginagamit nang awtonomiya (kapag ang sandali ng pagtanggap ng utos na bawiin ang pera ng kliyente, ang pagbaba sa balanse ng kanyang pitaka at ang pagtaas sa balanse ng wallet ng tatanggap ay hindi nag-tutugma), ang obligasyon sa pananalapi ng kliyente ay napatay sa oras ng paggamit ng kanyang pitaka para sa pagbabayad (Bahagi 18, 16, Artikulo 7 ng Batas Blg. 161-FZ).

Anong mga dokumento ang ginagamit upang iproseso ang mga elektronikong pagbabayad?

Ang mga ulat ng operator ay mga sumusuportang dokumento para sa mga elektronikong pagbabayad. Kapag nagtapos ng isang kasunduan sa isang operator, kinakailangan na magbigay para sa pagpapalabas ng mga ulat sa pagtanggap at pag-debit ng mga pondo mula sa iyong pitaka nang hindi bababa sa isang beses sa isang buwan nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan. Ito ay kinakailangan para sa buwanang paunang ulat, halimbawa, para sa mga buwis sa kita.

Kaya, halimbawa, sa katapusan ng bawat buwan ang Yandex. Nagpapadala ang pera ng ulat sa turnover ng wallet para sa buwan. Ang dokumentong ito ay pinatunayan ng selyo ng sistema ng pagbabayad at ang pirma ng taong responsable sa pagbabayad.

Pagbubuwis ng isang online na tindahan.

Mga tampok ng pagkalkula ng VAT sa mga elektronikong pagbabayad.

Karaniwan, ang pagtanggap ng pera bago ang pagpapadala ng mga kalakal ay itinuturing na isang paunang bayad, pagkatapos - pagbabayad. Kapag nagbabayad nang maaga, nag-iisyu ang supplier ng invoice para sa paunang bayad. Dahil hindi ito kailangan ng mamimili, dahil... siya ay isang indibidwal, pagkatapos ay ang paunang invoice ay inisyu sa isang kopya. Pagkatapos ng pagpapadala, ang invoice na ito ay tinatanggap para sa bawas.

Hindi napapailalim sa VAT ang sahod ng operator para sa pagseserbisyo sa wallet, dahil ay isang operasyon sa pagbabangko (clause 9, artikulo 5 ng Batas No. 395-1 3, subclause 3, clause 3, artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mas mainam na singilin ang VAT sa mga advance habang tinatanggap ang mga ito, upang walang mga salungatan sa mga awtoridad sa buwis, sa halip na maghintay para sa ulat ng operator sa katapusan ng buwan.

Mga kakaiba sa pagkalkula ng buwis sa kita.

Ang isang kumpanya ay maaaring mag-ulat ng kita gamit ang iba't ibang paraan. Kung gumagamit ito ng cash na paraan ng accounting, kung gayon para sa mga layunin ng accounting sa buwis, ang mga paunang resibo sa electronic wallet ay makikita bilang kita (sugnay 2 ng Artikulo 273 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga tampok ng accounting para sa mga pagbabayad sa pamamagitan ng mga elektronikong pagbabayad.

Maaaring mangyari ang paglilipat ng mga pondo nang hindi nagbubukas ng bank account, kabilang ang mga electronic na pondo. Ngunit nauugnay pa rin sila sa mga operasyon sa pagbabangko (maliban sa mga paglilipat ng koreo) (Clause 9 ng Artikulo 5 ng Batas Blg. 395-1).

Sa accounting ng buwis, kasama sa kita ng kumpanya ang halaga ng bayad sa bangko para sa pagbabayad (sugnay 2 ng Artikulo 249 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, isinama namin ang parehong halaga sa mga di-operating na gastos sa anyo ng mga gastos para sa mga serbisyo ng bangko (sugnay 15, sugnay 1, artikulo 265 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos ay maaaring mga gawa ng trabaho na isinagawa, mga ulat ng operator sa papel na anyo o mga ulat sa telekomunikasyon na may elektronikong pirma (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 11, 2011 No. 03-03-06/1/3).

Mga tampok ng accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis.

Kung ang kumpanya ay gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon ang bayad para sa mga serbisyo ng operator ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis (subclause 9 o 24 clause 1 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga tampok ng accounting ng personal na buwis sa kita.

Isang napakahalagang punto. Kapag binayaran ng isang organisasyon ang isang indibidwal para sa mga kalakal at serbisyo, obligado itong pigilin ang personal na buwis sa kita mula sa kanyang kita at ilipat ito sa badyet sa sandaling ginawa ang pagbabayad - ang elektronikong pera ay inilipat mula sa account ng kumpanya patungo sa account ng indibidwal - supplier (mga sugnay 1, 2 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation, talata 1, talata 1, artikulo 223, talata 6, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, sa oras ng paglilipat ng pera sa isang indibidwal, agad na ilipat ang 13% ng kanyang kita sa pamamagitan ng card ng pagbabayad.

Itinuturing ng tanggapan ng buwis ang isang electronic account bilang isang regular, at, nang naaayon, maaari itong mai-block, maaaring mangolekta ng mga parusa at multa mula dito, pati na rin ang iba't ibang mga writ of execution. Hindi palalampasin ng tanggapan ng buwis ang layunin nito.

Accounting para sa isang online na tindahan. Mga post.

Ang accounting para sa mga elektronikong pagbabayad ay pinananatili sa accounting account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko", sa sub-account na "Electronic na pera". Ang mga sub-account ay maaari ding buksan sa pamamagitan ng uri ng elektronikong pera o mga sistema ng pagbabayad. Kung may mga subaccount, dapat ipakita ng kumpanya ang mga ito sa mga patakaran sa accounting nito.

Ang bayad na sinisingil ng operator para sa mga operasyon sa isang electronic account (pagdeposito at pag-withdraw ng pera), pati na rin sa isang regular na kasalukuyang account, ay kasama sa iba pang mga gastos sa parehong paraan tulad ng mga serbisyo sa pagbabangko (sugnay 11 ng PBU 10/99 6) .

Tingnan natin ang mga kalkulasyon at pag-post sa isang electronic account gamit ang isang halimbawa.

Ang kumpanya ay nagbukas ng isang online na tindahan upang magbenta ng mga kaayusan ng mga artipisyal na bulaklak. Bumibili ito ng mga kalakal sa ilalim ng mga kontratang sibil mula sa mga indibidwal. Para sa mga pakikipag-ayos sa mga supplier - mga indibidwal at pagtanggap ng mga pagbabayad mula sa mga customer, binuksan ng kumpanya ang isang electronic na pitaka sa Internet.

1. Ang mga pagbabayad mula sa mga mamimili sa halagang 20,000 rubles ay natanggap sa electronic wallet sa anyo ng isang paunang bayad. Ang komisyon para sa paggawa ng naturang pagbabayad ay kinuha mula sa mamimili, kaya walang mga pagbabayad na ginawa mula sa kumpanya.
2. Mula sa kasalukuyang account, inilipat ng kumpanya ang pera sa wallet sa halagang 35,000 rubles.
3. Para sa pagdeposito ng pera mula sa account ng kumpanya sa wallet, isang komisyon na 150 rubles ang naalis.

1. Dt 55 subaccount "Electronic na pera" Dt 62 = 20,000 rubles - isang advance ay natanggap mula sa mga mamimili - mga indibidwal - patungo sa paparating na paghahatid ng mga kalakal.
2. D-t 76-VAT K-t 68 = 3600 kuskusin. – accrual ng VAT sa prepayment na natanggap mula sa mga mamimili;
3. Dt 55 subaccount "Electronic money" Kt 51 = 35,000 rubles. - ang mga pondo mula sa kasalukuyang account ay ipinasok sa electronic wallet.
4. D-t 91-2 K-t 76 = 150 kuskusin. – ang bayad ay naipon sa operator para sa pagdeposito ng pera sa electronic wallet.
5. D-t 76 K-t 55 sub-account na "Electronic na pera" = 150 rubles. - binayaran ang kabayaran sa operator para sa pagpasok ng pera sa electronic wallet.

1. Final settlement sa supplier - isang indibidwal, at inilipat sa kanya ang nawawalang halaga na 40,000 rubles. Ang personal na buwis sa kita ay ihihinto mula sa indibidwal sa ibang pagkakataon kapag nagbabayad pagkatapos matanggap ang mga kalakal.
2. Para sa paglipat na ito ng pera, 100 rubles ang na-debit mula sa account ng kumpanya - isang bayad sa operator.

1. Dt 60 Kt 55 subaccount "Electronic money" = 40,000 rubles. - ang elektronikong pera ay inilipat sa supplier - isang indibidwal.
2. D-t 91-2 K-t 76 = 100 kuskusin. – ang bayad ay naipon para sa paglilipat ng mga pondo sa isang indibidwal;
3. Dt 76 Kt 55 subaccount "Electronic money" = 100 rubles. – ang bayad ay nabayaran na sa sistema ng pagbabayad.

Libreng libro

Magbakasyon ka agad!

Upang makatanggap ng libreng libro, ilagay ang iyong impormasyon sa form sa ibaba at i-click ang "Kumuha ng Aklat" na buton.

Ang pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo ay ang pangunahing pinagmumulan ng kita para sa isang kumpanya. Ang pagbebenta ay makikita sa accounting alinman sa oras ng pagpapadala o sa oras ng pagbabayad. Ang bawat pagpapadala ay nagsasangkot ng sarili nitong mga pag-post.

Ang mga benta ng mga kalakal ay makikita sa pag-debit ng "Gastos" na subaccount () at Credit 41 ng account, ang mga subaccount na kung saan ay tinutukoy ng uri ng kalakalan (pakyawan/tingi, atbp.):

• Ang kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal ay makikita sa Credit ng account 90 subaccount na "Kita" na may kaugnayan sa account.

Ang pagbebenta ng mga kalakal ay maaaring isagawa sa pamamagitan ng isang tagapamagitan. Pagkatapos ay kinakailangan na gumawa ng mga entry Debit 45 Credit 41 "Mga kalakal sa mga bodega". Habang ibinebenta ang mga item sa imbentaryo, ang mga entry ng negosyo ay ginawa upang i-debit ang account 90 "Gastos" at kredito. Kapag nag-export ng mga kalakal, ang parehong mga transaksyon ay ginawa.

Sa pangunahing sistema ng pagbubuwis, kinakailangang magbayad ng VAT sa mga benta. Ang buwis ay makikita sa pamamagitan ng pag-post ng Debit VAT Credit.

Sa tingian na kalakalan, ang mga kalakal ay ibinebenta sa presyo ng pagbebenta. Ang markup ay ginawa ayon sa . Kapag nagbebenta sa katapusan ng buwan, kailangan mong gumawa ng mga reversing entry:

• Debit 90 “Gastos” Credit 42.

Mga post para sa pagbebenta ng mga kalakal sa pakyawan na kalakalan

Kadalasan maaari itong gawin sa pamamagitan ng prepayment o sa pagpapadala ng mga kalakal.

Sa pamamagitan ng prepayment

Pagkatapos ay nagpadala ang organisasyon ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 99,500 rubles. (VAT RUB 15,178).

Mga Post:

Sa pamamagitan ng pagpapadala

Nagpadala ang organisasyon ng mga kalakal na nagkakahalaga ng RUB 32,000 sa bumibili. (VAT 4881 kuskusin.). Natanggap ang pagbabayad pagkatapos ng paghahatid.

Mga Post:

Mga retail na benta ng mga kalakal

Para sa araw, ang kita sa pangangalakal sa tindahan ay umabot sa 12,335 rubles. Ang accounting ay pinananatili sa mga presyo ng pagbebenta, ang organisasyon ay nasa sistema ng pagbubuwis ng UTII, at ang outlet ay awtomatiko. Ang pera ay idineposito sa cash desk ng kumpanya sa parehong araw.

Mga Post:

Mga pag-post para sa pagbebenta o pagbibigay ng mga serbisyo

Kapag nagbebenta ng mga serbisyo, ang parehong mga account ay kasangkot, tanging sa halip na 41 mga account ay mayroong 20 mga account, na kinokolekta ang lahat ng mga gastos na bumubuo sa gastos.

Ang organisasyon ay nagsagawa ng mga serbisyo sa halagang 217,325 rubles. Ang halaga ng serbisyo ay 50,000 rubles.

Mga post para sa pagkakaloob ng mga serbisyo.

Upang makumpleto ang isang transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal sa pamamagitan ng isang online na tindahan (third-party courier service), dapat mong kumpletuhin ang mga sumusunod na operasyon:

1. Accounting para sa retail na kita.

Upang magsagawa ng mga operasyon: "Pag-account para sa kita ng tingi mula sa pagbebenta ng mga kalakal"; "VAT accrual sa retail sales"; "Write-off ng mga kalakal na ibinebenta sa mga presyo ng pagbebenta" - kailangan mong lumikha ng isang dokumento Mga benta ng mga kalakal at serbisyo. Bilang resulta ng pag-post ng dokumento, ang mga kaukulang pag-post ay bubuo.

Paglikha ng isang dokumento na "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo":

Pagpuno sa dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo":

• Sa field na mula, ipahiwatig ang petsa ng pagpapadala ng mga kalakal.
• Sa Contractor field, piliin ang mamimili mula sa Contractors directory.
• Sa field ng Kasunduan, pumili ng isang kasunduan sa mamimili mula sa direktoryo ng "Mga Kasunduan."
• Sa field na Invoice para sa pagbabayad, maaari kang pumili ng invoice kung kinakailangan.
• Sa field ng Warehouse, piliin ang warehouse kung saan ipinapadala ang mga kalakal.
• I-click ang Add button.
• Sa field ng Nomenclature, piliin ang mga nabentang produkto (sa direktoryo ng Nomenclature, ang pangalan ng produkto ay karaniwang matatagpuan sa folder ng Mga Item).
• Sa patlang na Dami, ipasok ang dami ng naibentang item.
• Ang mga patlang na Presyo, Halaga, % VAT, VAT, Kabuuan ay awtomatikong mapupunan batay sa mga presyo ng tingi at ang tinukoy na dami, kailangan mong suriin ang mga ito. Ang retail na presyo ay pupunan bilang default kung ang dokumentong "Pagtatakda ng Mga Presyo ng Item" ay nagtakda ng isang partikular na presyo para sa item na item para sa mga napiling produkto.
• Sa field na Mga Account, piliin ang account 41.11 "Mga kalakal sa retail trade (sa ATT sa halaga ng benta)", dahil Ang mga kalakal ay isinasaalang-alang sa mga presyo ng pagbebenta. Ang pagpili ng account ay depende sa mga setting ng patakaran sa accounting (Pangunahing - Mga Setting - Patakaran sa accounting).
• I-post ang dokumento sa pamamagitan ng pag-click sa Post button.
• Upang tumawag sa isang naka-print na form ng Consignment Note sa TORG-12 form, gamitin ang Print button.

2. Ang mga pondo (kita) ay inililipat sa nagbebenta mula sa serbisyo ng courier.

Upang maisagawa ang operasyon na "Pagtanggap ng mga pondo (kita) mula sa serbisyo ng courier", dapat kang lumikha ng isang dokumento Resibo sa kasalukuyang account batay sa dokumentong "Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo". Bilang resulta ng pag-post ng dokumentong "Resibo sa kasalukuyang account", ang mga kaukulang transaksyon ay bubuo.

Paglikha ng isang dokumento na "Resibo sa kasalukuyang account":

• Tumawag mula sa menu: Benta - Benta - Benta ng mga kalakal at serbisyo.
• Piliin ang batayang dokumento (Mga benta ng mga kalakal at serbisyo).
• I-click ang button na Gumawa ng Batay.
• Piliin ang Resibo sa kasalukuyang account na may uri ng transaksyon ng dokumento Iba pang mga pag-aayos sa mga katapat. Sa kasong ito, batay sa dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo", isang bagong dokumento na "Resibo sa kasalukuyang account" ay nilikha at awtomatikong napunan. Kinakailangang suriin ang pagkumpleto ng mga patlang nito at i-edit ang mga ito.

Pagpuno sa dokumentong "Resibo sa kasalukuyang account":

• Sa field na mula, ipahiwatig ang petsa ng pagtanggap alinsunod sa bank statement.
• Sa patlang Sa. numero ipasok ang numero ng order ng pagbabayad ng katapat.
• Sa patlang Sa. petsa ilagay ang petsa ng order ng pagbabayad ng counterparty.
• Sa field ng Payer, pumili ng counterparty mula sa direktoryo ng "Mga Counterparty."
• Sa field ng Payer's account, piliin ang bank account ng nagbabayad kung saan natanggap ang mga pondo.
• Sa field na Halaga, ipasok ang halaga ng resibo.
• Sa field ng Agreement/DDS Article, piliin ang kasunduan sa courier service. Pansin! Sa window ng pagpili ng kontrata, ang mga kontrata lamang na may uri ng kontrata na Iba ang ipinapakita, at ipinapahiwatig din ang kaukulang item ng cash flow.
• Pindutan ng post.

3. Ang pag-aayos ay ginawa sa serbisyo ng courier.

Upang maisagawa ang operasyon na "Write-off ng utang mula sa mga retail na customer", dapat kang lumikha ng isang dokumento Pagsasaayos ng utang na may uri ng operasyon na "Write-off ng utang". Bilang resulta ng pag-post ng dokumentong "Pagsasaayos ng Utang", ang mga kaukulang mga entry ay bubuo.

Paglikha ng isang dokumento na "Pagsasaayos ng utang" na may uri ng operasyon na "Pagpapawalang bisa ng utang":

• Tawag mula sa menu: Mga Benta - Mga Settlement sa mga katapat - Pagsasaayos ng utang.
• I-click ang button na Lumikha.
• Piliin ang uri ng transaksyon Iba pang mga pagsasaayos.

Punan ang header ng dokumentong "Pagsasaayos ng Utang":

• Sa mula sa field, ipahiwatig ang petsa ng offset.
• Sa field ng Debtor, piliin ang mamimili mula sa direktoryo ng Counterparties na kailangang mabayaran ang utang.
• Sa field ng Creditor, piliin ang counterparty kung saan ang mga receivable mula sa retail na mga customer ay mabayaran.
• Sa field na Currency, ilagay ang "RUB."

Pinupunan ang tab na "Mga Account Receivable" ng dokumentong "Pagsasaayos ng Utang":

• I-click ang Add button.
• Sa field ng Kasunduan, pumili ng isang kasunduan sa mga retail na mamimili mula sa direktoryo ng "Mga Kasunduan sa Counterparty."
• Sa field ng Payment document, tukuyin ang dokumento para sa pagbebenta ng mga kalakal.
• Sa field ng Accounting account, ipasok ang account. 62.Р "Mga pakikipag-ayos sa mga retail na customer."

Pagpuno sa tab na "Mga Account Payable" ng dokumentong "Pagsasaayos ng Utang":

• I-click ang Add button.
• Sa field na Kasunduan, pumili ng isang kasunduan sa isang serbisyo ng courier mula sa direktoryo ng "Mga Kasunduan sa Counterparty".
• Sa field ng Payment document, tukuyin ang dokumentong "Resibo sa kasalukuyang account".
• Sa mga field na Halaga at Halaga ng Settlement, ilagay ang halagang ii-offset.
• Sa field ng Accounting account, ipasok ang account. 76.09 "Iba pang mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang."
• Upang gumuhit ng naka-print na anyo ng Settlement Act, gamitin ang Settlement Act na button.

Ang tab na "Mga Account" ay hindi napunan, dahil ang mga kaukulang account ay napunan na sa mga field na "Mga Account" sa parehong tab ng dokumentong "Pagsasaayos ng Utang."

4. Ang mga gastos sa paghahatid ng mga kalakal sa mga customer gamit ang isang third-party na serbisyo ng courier ay makikita.

Upang magsagawa ng mga operasyon: "Ang mga gastos sa paghahatid ng mga kalakal sa mga customer gamit ang isang third-party na serbisyo ng courier ay makikita"; "Ang VAT na na-claim ng isang third-party na serbisyo ng courier ay makikita" - kailangan mong lumikha ng isang dokumento Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo. Bilang resulta ng pag-post ng dokumento, ang mga kaukulang pag-post ay bubuo.

Paglikha ng isang dokumento na "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo":

Punan ang header ng dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo":

• Sa field ng Act No., ilagay ang mga numero ng dokumento ng resibo.
• Sa field na Mula, ipasok ang petsa ng dokumento ng resibo.
• Sa Contractor field, piliin ang kinakailangang counterparty.
• Sa field ng Kasunduan, pumili ng isang kasunduan sa supplier, na lumilikha ng katulad na kasunduan para sa probisyon ng mga bayad na serbisyo, ngunit sa uri ng "Sa supplier" para sa paggawa ng mutual settlements sa ahente bilang bahagi ng mga serbisyo ng courier na ibinigay.
• Sa pamamagitan ng pag-click sa hyperlink ng Settlements, maaari mong baguhin ang mga account ng mga settlement na may mga katapat at ang mga panuntunan para sa pag-offset ng advance.
• Sa field na Invoice para sa pagbabayad, maaari kang pumili ng invoice para sa pagbabayad sa supplier.

Punan ang tabular na bahagi ng dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo":

• I-click ang Add button.
• Sa field ng Nomenclature, piliin ang pangalan ng mga serbisyong ibinigay (sa direktoryo ng "Nomenclature", dapat ilagay ang pangalan ng serbisyo sa folder na "Services").
• Sa field na Accounting accounts, punan ang: cost account, cost items, cost division, atbp. Upang awtomatikong punan ang field na ito, kapag nagpasok ng isang item sa direktoryo ng Nomenclature sa rehistro ng impormasyon na "Mga Accounting Accounting ng Item", dapat kang mag-set up ng mga account sa accounting ng item.
• Pindutan ng post.

Ang resulta ng dokumentong "Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo":

Upang tingnan ang mga transaksyon, i-click ang button na Ipakita ang mga transaksyon at iba pang mga paggalaw ng dokumento.

Upang maisagawa ang operasyon na "Tinanggap ang VAT para sa pagbawas", kinakailangan upang lumikha ng isang dokumento ng Invoice na natanggap batay sa dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo". Bilang resulta ng dokumentong ito, mabubuo ang mga kaukulang transaksyon.

Paglikha ng dokumentong "Natanggap ang invoice":

• Para magrehistro ng invoice na natanggap mula sa isang supplier, punan muna ang Invoice No. at mula sa mga field, pagkatapos ay i-click ang Register button. Sa kasong ito, ang dokumentong "Natanggap ang invoice" ay awtomatikong nilikha, at ang isang hyperlink sa nilikha na invoice ay lilitaw sa anyo ng batayan na dokumento.
• Buksan ang dokumentong natanggap ng Invoice para sa resibo. Ang mga field ng dokumento ay awtomatikong mapupuno ng data mula sa dokumentong "Receipt of goods and services."
• Ang Invoice No. at mula sa mga field ay nagpapakita ng numero at petsa ng invoice ng supplier.
• Sa Natanggap na patlang, ilagay ang petsa na aktwal na natanggap ng customer ang invoice. Sa una, ang petsa ng pagpaparehistro ng dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo" ay ipinasok.
• Ang hyperlink ng Base Documents ay nagpapahiwatig ng batayang dokumento. Upang magpasok ng invoice batay sa ilang mga dokumento ng resibo, maaari mong gamitin ang hyperlink na "Baguhin".
• Piliin ang check box na Reflect VAT deduction sa purchase book para ipakita ang VAT deduction sa invoice sa purchase book. Kung hindi naka-check ang checkbox, makikita ang bawas sa dokumento ng regulasyon na "Paggawa ng mga entry sa ledger ng pagbili." Para sa isang detalyadong halimbawa ng paggawa ng isang purchase book, tingnan ang "Paggawa ng isang purchase book (VAT deductible)".
• Ang field ng Operation type code ay awtomatikong pinupunan at tumutugma sa code ng operasyon na isinasagawa, na ipinapakita sa column 4 ng log ng mga natanggap at naibigay na mga invoice. Alinsunod sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Disyembre 26, 2011 No. 1137, ang mga kalakal (gawa, serbisyo) na natanggap ay tumutugma sa isang numerong code ng uri ng transaksyon 01 - Mga kalakal, gawa, serbisyo na natanggap.
• Piliin ang Paraan ng Pagtanggap sa pamamagitan ng pagpili sa radio button: Sa papel o Sa electronic form.
• I-click ang button na I-save at Isara upang i-save at i-post ang dokumento.

Resulta ng pag-post ng dokumentong "Natanggap ang invoice":

Upang mag-post ng dokumento, i-click ang pindutang I-post; upang tingnan ang mga transaksyon, i-click ang pindutang Ipakita ang mga transaksyon at iba pang mga paggalaw ng dokumento.

Pagpapatupad ng mga operasyon: "Mga sinasalamin na gastos para sa mga serbisyo ng cash ng isang third-party na serbisyo ng courier"; "Ang VAT na na-claim ng isang third-party na serbisyo ng courier ay makikita"; "Tinanggap ang VAT para sa bawas."

Upang suriin ang pagmuni-muni ng mga account na babayaran ng Narodny Courier LLC para sa mga serbisyo ng courier na ibinigay at mga serbisyo ng cash, gamitin ang ulat Balanse sheet para sa mga account. 60.01 "Mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista" para sa kinakailangang panahon.

Upang gawin ito, gawin ang sumusunod:

• Tawag mula sa menu: Mga Ulat - Mga karaniwang ulat - Balanse ng account.
• Sa mga field na Panahon, piliin ang panahon kung saan nabuo ang ulat.
• Sa field na Account, pumili ng account. 60.01 "Mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista."
• I-click ang button na Bumuo.

5. Pagbabayad sa isang third-party na serbisyo ng courier para sa mga serbisyo ng paghahatid na ibinigay at kabayaran para sa mga serbisyong cash.

Upang magsagawa ng mga operasyon: "Pag-drawing ng isang order ng pagbabayad para sa pagbabayad sa isang third-party na serbisyo ng courier"; "Pagpaparehistro ng pagbabayad sa isang third-party na serbisyo ng courier" - kailangan mo munang lumikha ng isang dokumento sa Payment Order, at pagkatapos, batay sa dokumentong ito, ipasok ang dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account". Bilang resulta ng pag-post ng dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account", ang mga kaukulang transaksyon ay bubuo.

Kung ang mga order ng pagbabayad ay ginawa sa programa ng Client-Bank, hindi kinakailangan na gawin ang mga ito sa 1C: Accounting 8. Sa kasong ito, tanging ang dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account" ang ipinasok, na bumubuo ng mga kinakailangang transaksyon. Ang dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account" ay maaaring gawin nang manu-mano o batay sa pag-download mula sa iba pang mga panlabas na programa (halimbawa, "Client-Bank").

Paglikha ng isang "Payment Order" na dokumento:

• Tawag mula sa menu: Bangko at cash desk - Bangko - Mga order sa pagbabayad.
• I-click ang button na Lumikha.

Pagpuno sa dokumentong "Payment order":

• Piliin ang radio button na Regular na pagbabayad. Kung ang order ng pagbabayad ay inisyu para sa pagbabayad ng buwis o iba pang pagbabayad sa badyet, piliin ang "Pagbabayad sa badyet".
• Sa field na mula, ipahiwatig ang petsa na nabuo ang order ng pagbabayad.
• Sa field ng Recipient, piliin ang counterparty mula sa direktoryo ng "Mga Account."
• Sa field ng Recipient account, piliin ang bank account ng counterparty kung saan inililipat ang mga pondo.
• Sa field ng Bank account, piliin ang account kung saan inililipat ang pera sa counterparty.
• Sa patlang ng Kontrata, piliin ang kaukulang kontrata sa katapat.
• Sa field ng DDS Item, dapat mong piliin ang naaangkop na item ng cash flow.
• Sa field na Halaga ng pagbabayad, ilagay ang halaga ng pagbabayad.
• Sa field Ang uri ng pagbabayad ay ipinahiwatig mula sa listahang "Urgent", "Telegraph", "Mail" o "Not specified". Kung ang dokumento ng pagbabayad ay nabuo nang elektroniko, ang mga detalye ay ipinahiwatig sa anyo ng isang code na itinatag ng bangko. Sa anyo ng isang dokumento sa pagbabayad, ang halaga ng detalye ay maaaring mapili mula sa listahan o maaari kang maglagay ng arbitraryong halaga (itinakda ng bangko) nang manu-mano.
• Sa field ng rate ng VAT, piliin ang rate ng VAT, sa aming halimbawa - 18%.
• Sa field na Halaga ng VAT, ilagay ang halaga ng buwis.
• Sa field na Priyoridad sa pagbabayad, piliin ang naaangkop na priyoridad.
• Sa field ng Payment Identifier, ang isang natatanging identifier ng pagbabayad ay ipinahiwatig sa mga kaso kung saan ito ay itinalaga ng tatanggap ng mga pondo (clause 1.21.1 ng Regulasyon Blg. 383-P).
• Sa field na Layunin ng pagbabayad, ilagay ang text ng layunin ng pagbabayad.
• Piliin ang Bayad na checkbox at i-click ang link na Ipasok ang dokumentong na-debit mula sa kasalukuyang account. Sa kasong ito, ang dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account" ay lilitaw, kung saan ang lahat ng mga patlang ay napunan bilang default mula sa batayang dokumento (Larawan 23). Alisan ng check ang checkbox na Na-verify ng bank statement, dahil Ang mga pondo ay hindi pa nade-debit mula sa kasalukuyang account. Kapag nagse-save ng dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account", walang mga transaksyon na nabuo. Ang checkbox na ito ay may check sa oras ng pagpaparehistro ng bank statement (tingnan sa ibaba).
• Upang tumawag sa isang naka-print na form ng order sa pagbabayad, maaari mong gamitin ang button ng Payment order.
• I-click ang button na I-post at isara.

Pagkatapos makatanggap ng bank statement na nagtatala ng pag-debit ng mga pondo mula sa kasalukuyang account, dapat mong kumpirmahin ang dati nang ginawang dokumento Debit mula sa kasalukuyang account upang makabuo ng mga transaksyon.

Pagkumpirma ng dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account":

• Tawag mula sa menu: Bangko at cash desk - Bangko - Bank statement.
• Buksan ang dokumentong Write-off mula sa kasalukuyang account (hindi naka-post).
• Piliin ang checkbox na Na-verify ng bank statement.
• I-click ang button na Isumite.

Mayroong ilang mga paraan upang makabuo ng isang bank statement. Magbasa pa tungkol dito sa artikulong "Paggawa ng bank statement."

Upang makontrol ang mga account na babayaran sa serbisyo ng courier, maaari mong gamitin ang balanse para sa account 60.01 "Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang" para sa kinakailangang panahon.

6. Pagkalkula ng mga margin ng kalakalan sa mga kalakal na nabili.

Upang maisagawa ang operasyon na "Pagkalkula ng mga margin ng kalakalan sa mga kalakal na ibinebenta", dapat kang lumikha ng isang dokumento Regular na operasyon na may uri ng operasyon na "Pagkalkula ng mga margin ng kalakalan sa mga kalakal na ibinebenta". Bilang isang patakaran, ang operasyong ito ay isinasagawa bilang bahagi ng pagproseso ng "Pagsasara ng Buwan".

Ang dokumentong "Routine operation" ay ang huling dokumento ng buwan. Ang mga pag-post para sa dokumentong ito ay naitala sa accounting sa huling araw ng buwan.

Paglikha ng isang dokumento na "Routine na operasyon" na may uri ng operasyon na "Pagkalkula ng mga margin ng kalakalan sa mga kalakal na ibinebenta":

• Tawag mula sa menu: Mga Operasyon - Pagsasara ng panahon - Mga nakagawiang operasyon.
• Piliin ang uri ng pagpapatakbo ng regulasyon Pagkalkula ng mga margin ng kalakalan sa mga ibinebentang produkto.
• I-click ang button na Lumikha.

Ang mga pangunahing dahilan para sa katanyagan ng online na kalakalan ay:

• Pinakamababang halaga ng pamumuhunan sa paunang yugto.
• Ang pamamahagi ng mga kalakal ay hindi limitado sa nakapaligid na lugar, hindi tulad ng isang regular na tindahan.
• Mas kaunting kapital sa paggawa.

Ang maliit na halaga ng pamumuhunan ay dahil sa kawalan ng mga gastos para sa pag-upa ng mga lugar para sa isang retail space, ang kawalan ng pangangailangan para sa maraming mga subordinates, at malalaking imbentaryo ng mga kalakal. Ang mga nakalistang item sa gastos ay karaniwang nagkakaloob ng humigit-kumulang 70% ng kabuuang kita. At sila ay isang mahalagang bahagi ng mga regular na tindahan.

Ang accounting at tax accounting sa isang online na tindahan ay halos hindi naiiba sa pangangalakal sa pamamagitan ng isang pisikal na tindahan. Para sa parehong uri ng kalakalan, ang kasalukuyang Accounting Law No. 402-FZ, ang Tax Code ng Russian Federation at iba pang mga dokumento ng regulasyon ay pantay na katumbas. Siyempre, mayroong ilang mga tampok na kailangang isaalang-alang bago makisali sa ganitong uri ng aktibidad.

Pagbubuwis para sa online na pangangalakal

Kapag lumilikha ng isang online na tindahan mula sa simula, ang tanong ay lumitaw: aling sistema ng buwis ang pipiliin?

Mayroong ilang mga uri ng pagbubuwis: ang pangkalahatang sistema (OSNO), pinasimple na sistema (USN) at sa imputed na kita (UTII). Suriin natin ang mga tampok ng bawat isa sa kanila tungkol sa kanilang paggamit sa online trading.

Una sa lahat, nais naming ipaalam sa iyo na hindi magagamit ang UTII. Ang UTII ay idinisenyo para sa retail na kalakalan, ngunit kung ito ay nangyayari lamang sa lugar ng mga palapag o lugar ng kalakalan. Ito ay nakatala sa Art. 346.29 at art. 346.27 Tax Code ng Russian Federation. Gayundin, ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, sa mga titik No. 03-11-04/3/501 at No. 03-11-02/86, ay nagbabawal sa paglipat ng mga online na tindahan sa ganitong uri ng pagbubuwis. Ang website, espasyo ng bodega, mga lugar ng opisina ay hindi kabilang sa mga lugar ng kalakalan, samakatuwid, ang UTII ay hindi maaaring kalkulahin.

Ang ilang mga negosyanteng kasangkot sa kalakalan ay lumikha ng isang website upang ipakita ang kanilang mga kalakal, gamit ito bilang isang showcase (iyon ay, hindi ka makakabili ng mga kalakal sa pamamagitan ng isang online na mapagkukunan; walang mga "Cart" at "Order goods" na mga pindutan). Ang isang potensyal na mamimili, na pamilyar sa kanyang sarili sa listahan ng mga produkto, pumunta sa tindahan at bumili na ng mga kalakal doon at nakatanggap ng isang resibo. Sa kasong ito, pinahihintulutan ang paggamit ng UTII.

Isaalang-alang natin ang pinasimpleng sistema ng buwis. Hinahati ito sa uri ng bagay sa buwis: "kita" at "kita na binawasan ang mga gastos".

Ang bagay na "kita" ay nagpapahiwatig ng pagbabawas ng 6% ng kabuuang kita para sa mga buwis. Dito, hindi isinasaalang-alang ang mga gastos ng tagapagtatag. Ang lahat ng kita sa pananalapi ay naitala sa aklat ng kita at mga gastos sa panahon ng pag-uulat (taon). Ang pagbabayad ng buwis na kinakalkula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat ng mga legal na entity ay nagaganap hanggang Marso 31 ng susunod na taon. Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis bago ang Abril 30. Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna sa kadalian ng pagpapanatili ng mga dokumento sa 6% na pinasimple na sistema ng buwis.

Ang ganitong uri ng pinasimple na sistema ng buwis ay kaakit-akit kung ang mga gastos sa pagpapanatili ng isang website at pagbili ng mga kalakal ay medyo maliit o kung mahirap para sa isang negosyante na bigyang-katwiran sa mga dokumento ang mga gastos na nauugnay sa pagbili ng mga kalakal (mga pagbili mula sa mga dayuhang online na tindahan o produkto ay gawa ng kamay).

Ang bagay na "income minus expenses" ay kinakalkula nang iba. Ang mga gastos ay ibinabawas sa kabuuang kita, at 15% ay ibabawas sa halagang natanggap, na buwis. Kapag gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 15%, kinakailangang panatilihin ang mahigpit na mga talaan ng mga item sa gastos at kita ng isang indibidwal na negosyante o LLC.

Gayunpaman, hindi lahat ng mga gastos ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita. Ang isang kumpletong listahan ng mga gastos na isinasaalang-alang ay matatagpuan sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation. Mahalaga na ang lahat ng mga gastos ay sinusuportahan ng mga dokumento: mga tseke, pahayag at iba pang mga dokumentong ebidensya. Sa Art. 346.15, 346.17, Tax Code ng Russian Federation, ipinapakita na sila ay kinuha bilang kita at gastos

Ang ganitong uri ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kapaki-pakinabang na gamitin kung ang bahagi ng gastos ay higit sa 60% ng kabuuang kita.

Ang isang makabuluhang bentahe ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang kinakalkula na buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng paglipat para sa iyong sarili at sa iyong mga subordinates sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6% at pinasimpleng sistema ng buwis na 15% sa artikulo. Dito matututunan mo kung sinong mga indibidwal na negosyante at organisasyon ang maaaring lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, kung sino ang pinagkaitan ng karapatang ito, at kung anong mga pitfalls ang umiiral sa pagbubuwis na ito.

Ang pagpapanatili ng mga rekord gamit ang OSNO ay ang pinakamahirap na sistema sa mga tuntunin ng mga papeles at ang pinaka-hindi mahusay na sistema ng buwis. Ginagamit sa mga kaso kung saan imposibleng ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis, o sa kaso ng huli na pagsusumite ng isang aplikasyon para sa paglipat ng pinasimple na sistema ng buwis.

Ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay lilipat sa OSNO kung:

• Ang taunang kawani ay lumampas sa 100 katao.
• Taunang kita ng higit sa 150 milyong rubles.
• Kung may mga sangay o tanggapan ng kinatawan.

Kasama sa paggamit ng OSNO ang paglilipat ng VAT, buwis sa kita para sa mga LLC at buwis sa personal na kita para sa mga indibidwal na negosyante sa badyet. Bawat quarter, ang mga LLC ay dapat mag-file ng VAT at mga kita; ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangan na mapanatili ang KUDiR. Tulad ng nakikita mo, ang OSNO ay napaka-inconvenient sa pagpapanatili ng mga papeles kumpara sa pinasimple na sistema ng buwis. Ang mga buwis na kinakalkula ayon sa OSNO ay ang pinakamataas kumpara sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Inirerekomenda namin na basahin mo ang mga sumusunod na artikulo ng Tax Code ng Russian Federation: , , , . Nagbibigay sila ng paliwanag sa pagbaba ng halaga ng mga pondo: aling mga pondo ang depreciation, anong mga gastos ang nauugnay sa paggawa ng mga produkto at iba pang mahahalagang nuances.

Paghahatid ng mga kalakal sa bumibili

Madalas may tanong ang mga negosyante: paano isinasaalang-alang ang mga gastos sa serbisyo sa paghahatid?

Ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay tumugon dito sa sulat No. 03-11-11/76. Ayon sa liham na ito, mayroong 2 mga pagpipilian para sa pagbuo ng mga kaganapan:

• Kasama ang mga gastos sa pagpapadala sa presyo ng produkto.
• Paghiwalayin ang pagbabayad para sa paghahatid at mga kalakal.

Sa unang kaso, ang presyo ng mga kalakal ay kasama ang mga serbisyo ng courier at walang karagdagang mga kontrata sa paghahatid ang natapos. Sa sitwasyong ito, ang mga gastos ng serbisyo ng courier ay kasama sa lugar ng malayong pagbebenta ng mga kalakal.

Sa pangalawang opsyon, ang isang kontrata para sa mga serbisyo ng paghahatid ay iginuhit at ang gastos nito ay hindi kasama sa presyo ng produkto. Ang ganitong uri ay kinikilala bilang ibang uri ng aktibidad at binubuwisan nang hiwalay sa online na tindahan. Sa kasong ito, maaaring ilipat ang paghahatid sa UTII.

Mga pamamaraan ng pagkalkula at aplikasyon ng CCP

Kapag nagbebenta ng mga kalakal nang malayuan, mayroong ilang mga uri ng pagbabayad para sa mga biniling kalakal.

Pagbabayad para sa mga produkto sa cash. Tulad ng regular na pangangalakal, ang mga online na tindahan ay dapat na nilagyan ng mga cash register. Mula Hulyo 1, 2017, ayon sa Batas Blg. 290-FZ, lahat ng mga cash register ay dapat may access sa Internet. Inaasahang mapapabuti nito ang pakikipag-ugnayan sa serbisyo ng buwis at gawing mas transparent ang gawain ng mga negosyante. Gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na para sa mga bagong cash register upang gumana nang tama, kinakailangan ang isang matatag na channel ng komunikasyon sa Internet.

Ang isang negosyante ay kinakailangang magpanatili ng isang cash book at isang rehistro ng PKO at RSO. Ang resibo at ang napunit na bahagi ng CSR ay ibinibigay sa kliyente kasama ang mga kalakal. Kung tumanggi kang bilhin ang mga kalakal, ang resibo ay hindi wasto. Dito maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa mga transaksyong cash at mga panahon ng pag-iimbak para sa dokumentasyong ito.

Ang iba pang paraan ng pagbabayad - pagbabayad sa pamamagitan ng credit card o electronic currency - ay hindi cash. Upang tanggapin ang mga pagbabayad na hindi cash, dapat kang makipag-ugnayan sa isang bangko o electronic currency system na may kahilingan para sa pakikipagtulungan.

Kapag nagtatrabaho sa pamamagitan ng bank transfer, hindi kailangan ng cash register, dahil ang mga pagbabayad ay inililipat sa isang bank account. Ito ay makikita sa mga liham mula sa Ministry of Finance ng Russian Federation No. 03-01-15/6-293 at sa Federal Tax Service No. 17-26/037701.

Anong mga dokumento ang dapat matanggap ng mamimili kasama ng mga kalakal?

Kapag bumibili nang malayuan, ang online na tindahan ay dapat mag-ulat sa bumibili sa mga dokumento.

Para sa mga pagbabayad na hindi cash

Ang unang dokumento ay isang liham na nagpapatunay sa pagbili. Ito ay ipinadala kaagad pagkatapos mailagay ang order at ang pagbabayad ay ginawa sa email inbox ng mamimili. Ang liham ay random na iginuhit, ngunit dapat itong naglalaman ng:

• Mga detalye at impormasyon ng contact ng nagbebenta.
• Mga detalye ng mamimili.
• Ang produktong binibili, ang dami at presyo nito.
• Kabuuang halaga ng order.

Ang paraan ng pagdidisenyo ng liham ay arbitrary din: maaari kang magpasok ng mga larawan, gumamit ng mga indibidwal na font, atbp., na nagpapahintulot sa iyo na lumikha ng isang di malilimutang personal na istilo.

Kapag tumatanggap ng mga kalakal, dapat mayroong waybill, o invoice, gaya ng tawag dito sa remote trading, sa loob ng package. Kinu-duplicate nito ang impormasyong ipinadala dati sa pamamagitan ng e-mail. Libre ang pagpaparehistro.

Kung ang produkto ay isang elektronikong produkto, ang mamimili ay maaaring makatanggap ng invoice sa kanyang personal na account sa digital form. Ang dokumento ay hindi dapat ipadala sa papel.

Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng mga serbisyo ng isang third-party na serbisyo sa paghahatid, ang huli ay maaaring mangailangan ng pagpapalabas ng mga invoice sa form na itinatag ng kumpanyang ito.

Para sa pagbabayad ng cash

Sa kaso ng pagtatrabaho gamit ang cash, sa paghahatid ng mga kalakal, ang kliyente ay dapat bigyan ng cash na resibo kasama ang produkto. Samakatuwid, ang mga courier ay kailangang nilagyan ng mga mobile cash register. Ang isang tseke ay ibinibigay ayon sa isang tiyak na algorithm:

• Kapag tumatanggap ng pera mula sa bumibili, dapat itong bilangin ng courier at ipaalam sa mamimili ang inilipat na halaga.
• Mag-isyu ng tseke sa pamamagitan ng cash register.
• Ipahayag ang nararapat na pagbabago.
• Ibigay ang resibo at sukli sa bibili.
• Ibigay ang biniling produkto at invoice.

Ang pamamaraan ay inireseta ng batas sa mga dokumento ng Federal Tax Service. Kung ito ay nilabag, ang isang inspektor ng buwis ay maaaring maglabas ng multa sa tindahan.

Kung ang iyong tindahan ay gumagamit ng cash register na may POS terminal (posibleng magbayad gamit ang isang credit card), ang mga hakbang ay mananatiling pareho, ngunit bilang karagdagan ang courier ay kailangang mag-isyu ng slip check (notification ng withdrawal ng pera mula sa isang bank card). Ang paraan ng pagbabayad na ito ay tinatawag na pagkuha.

Bilang karagdagan sa lahat ng nasa itaas, ang mga resibo ng pera ay dapat sumunod sa form na inaprubahan ng serbisyo sa buwis. Ang form, kasama ang mga detalye ng tindahan, ay ipinasok sa firmware ng cash register ng kumpanyang nagbebenta sa iyo ng mga terminal.

Paano gumawa ng accounting

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang accounting para sa isang online na tindahan ay isinasagawa sa parehong paraan tulad ng para sa isang regular na tindahan. Iba't ibang mga parusa ang ibinibigay para sa maling dokumentasyon, kaya ang isang indibidwal na negosyante o organisasyon ay nahaharap sa tanong:

• Gawin ang iyong sariling accounting (kung wala kang edukasyon sa accounting at karanasan sa trabaho, kung gayon may mataas na panganib na guluhin ang mga dokumento, na puno ng mga multa).
• Mag-hire ng isang accountant (kailangan mong magbayad ng sahod at maglaan ng isang kagamitang lugar, ito ay medyo mahal).
• Magtapos ng isang kasunduan para sa mga serbisyo ng accounting sa isang dalubhasang kumpanya (pag-hire ng isang outsourcer).

Ang pangalawang opsyon ay makatwiran kung mayroon ka nang daloy ng dokumento at ang pagpapanatiling isang accountant sa kawani ay mas kumikita kaysa sa isang outsourcer.

Walang mga paghihigpit sa pambatasan sa isyung ito, kaya ang tagapagtatag ay gumagawa ng desisyon na pinakamainam para sa kanya.