Aby zapewnić realizację jednej z najważniejszych i podstawowych funkcji rachunkowości, czyli kontroli efektywnego wykorzystania zarówno aktywów i zasobów produkcyjnych, jak i nieprodukcyjnych, wymagane są pewne systemy, których uprawnienia są zapisane na poziomie legislacyjnym .

Formularz zamówienia dziennika to najbardziej akceptowalne dla organizacji o dowolnej dziedzinie działalności, dlatego jest najczęściej stosowany.

Na potwierdzenie tego faktu możemy powiedzieć, że wszystkie główne zautomatyzowane systemy księgowe działają zgodnie z tą zasadą, to znaczy opierają się właśnie na formularzu zamówienia dziennika.

Forma ta organicznie łączy rachunkowość systematyczną, chronologiczną, analityczną i syntetyczną. Dlaczego księgowi korzystają z tego zestawu?

Zależność taką można zwizualizować w następujący sposób:

1. Rachunkowość analityczna jest przeprowadzana wyłącznie przez te działy, które są odpowiedzialne za przyjmowanie i przechowywanie zapasów, a także wypłacanie wynagrodzeń i różnych świadczeń pracownikom. prowadzić tego rodzaju rachunkowość zarówno w ujęciu pieniężnym, jak i ilościowym.
2. Rachunkowość syntetyczna przeprowadzane wyłącznie w dziale finansowym firmy. Jego charakterystyczną cechą jest to, że przybiera formę wyłącznie pieniężnego wyrażenia.
3. Rachunkowość chronologiczna niezbędne do rejestracji dokonanych transakcji gospodarczych w formie ewidencji wraz z załączonymi dokumentami potwierdzającymi.
4. Systematyczna księgowość niezbędne do sformalizowania dokonanych transakcji gospodarczych różniących się treścią ekonomiczną.

Jeśli wprowadzenie danych zostało przeprowadzone całkowicie poprawnie, ostateczne liczby dla każdego rodzaju rekordów powinny się zgadzać. Taka równość pozwala szefowi firmy ocenić rzeczywistą sytuację, biorąc pod uwagę wszystkie indywidualne konta organizacji.

Rejestry księgowe nazywane są niektórymi zamówieniami dzienników, w których notatki są sporządzane wyłącznie zgodnie z ramami chronologicznymi. Ewidencja ta sporządzana jest w formie dowolnych transakcji gospodarczych i jest powiązana zarówno z syntetycznymi, jak i analitycznymi metodami rachunkowości.

Formularz ten polega na wypełnieniu specjalnych zleceń księgowych powstałych w wyniku not ewidencyjnych, które działają na zasadzie kredytowo-obciążeniowej, gdy jednocześnie wystawiane jest zarówno uznanie dla jednego rachunku, jak i obciążenie tego samego rachunku.

Zatem łączną kwotę transakcji biznesowych można zapisać tylko raz i nie można jej powtórzyć. Zapisy w formularzu zamówień dziennika dokonywane są wyłącznie na podstawie pierwotnych dokumentów paragonowych.

Każde zlecenie dziennika można otworzyć tylko na jeden miesiąc, dlatego dla wygodniejszej ich konserwacji i wypełniania księgowy wyznaczony do jego wypełnienia może podzielić wszystkie rejestry księgowe według typów i kategorii odpowiednich kont za pomocą kilku zeszyty lub odpowiednie książki na notatki.

Notatek i zapisów można dokonywać w ciągu miesiąca sprawozdawczego i można tego dokonać bezpośrednio w samym rejestrze księgowym lub w niektórych zestawieniach pomocniczych za pomocą sumowania. To drugie robi się tylko wtedy, gdy podobnych kont na małe kwoty jest za dużo. W formie takich zestawień pomocniczych do raportowania w formie dziennika często wykorzystuje się następujące dokumenty:

• zestawienia specjalne stanowiące podstawę systemu zamówień dzienników;
• niektóre arkusze używane do odszyfrowywania informacji;
• wszelkiego rodzaju części finansowe i produkcyjne;
• dowolna forma tabelaryczna.

Możesz łatwo przenieść informacje ze wszystkich wyciągów w dowolnym momencie, ponieważ nie jest ustawiony żaden specjalny czas, na przykład co tydzień, tylko w ostatnie dni miesiąca i tak dalej. Kiedy miesiąc sprawozdawczy dobiega końca, wszystkie sumy kwoty odzwierciedlone w dzienniku zamówień są przenoszone do kolejnej dokumentacji sprawozdawczej, czyli do rejestru księgowego, który zwykle nazywa się Księga główna.

Dzienniki zamówień prowadzone są w celu prawidłowego wykazania salda zarejestrowanego w firmie.

Księga główna nazywana jest rejestrem głównym i stanowi część formularza zamówienia dziennika. Trwa jeden rok. Jego głównym celem jest kontrola wszystkich środków znajdujących się w dokumentach sprawozdawczych.

Ponadto ważne jest przeanalizowanie sposobów, w jakie krążą one np. na różnych kontach korespondencyjnych. Dla każdego indywidualnego konta konieczne jest utworzenie określonej strony, a dla każdego miesiąca w sekcjach przydzielona jest odpowiednia linia.

Księga prowadzona jest w celu przeprowadzenia obliczeń na wszystkich końcowych liniach rocznych dla każdego rachunku indywidualnego oraz porównania obrotów kredytowych i debetowych. Prawidłowe prowadzenie niezbędnej dokumentacji w formie dziennika nakazowego zakłada zgodność łącznych kwot obrotu kredytowego i łącznych kwot obrotu debetowego.

Jeśli nie zostanie osiągnięta absolutna równość, jest całkiem oczywiste, że jakiś rejestr księgowy został wypełniony niepoprawnie. Dlatego księgowy staje przed zadaniem zidentyfikowania tego błędu. Po przeanalizowaniu informacji uzyskanych po weryfikacji konieczne jest sporządzenie arkusza obrotów i.

Ministerstwo Finansów w specjalnej uchwale ustaliło i zarekomendowało wykaz niektórych standardowych formularzy sprawozdawczych dla każdego rodzaju rejestrów księgowych, jednakże pomimo tego spółka ma prawo opracowywać własne formularze w celu prowadzenia szerszej kontroli i dogłębną analizę otrzymanych informacji. Oczywiście nie są dozwolone żadne istotne zmiany.

Główną i najważniejszą zaletą tego systemu jest to, że zakłada on maksymalną przejrzystość odzwierciedlania wszystkich niezbędnych informacji, a sposób ich przechowywania jest przejrzysty, co pozwala na dokładną i wnikliwą analizę dokumentacji pierwotnej.

Jaka kolejność jest podstawą

Paragraf 19 Regulaminu, który reguluje rachunkowość, a także przedstawianie sprawozdań finansowych w Federacji Rosyjskiej, stanowi, że wszystkie formularze rejestrów księgowych są zatwierdzane przez Ministerstwo Finansów. Przepis ten stanowi część zarządzenia nr 34n, które weszło w życie 29 lipca 1998 r.

List nr 59 został wydany 24 lipca 1992 r. Zawiera zalecenia dotyczące prowadzenia ewidencji zamówień dzienników, co słusznie uważa się za najbardziej rozpowszechnione w Rosji. Dodatkowo został zaimplementowany w wielu programach księgowych.

Funkcje systemu zamówień dzienników obejmują następujące zasady:

• dzienniki zamówień wypełnia się ściśle według kolejności zaksięgowania transakcji na rachunku kredytowym, a rachunki obciążone uwzględnia się w korespondencji;
• Księgowi muszą łączyć rachunkowość syntetyczną i analityczną w jednym rejestrze;
• każda transakcja biznesowa jest odzwierciedlana w rachunkowości zgodnie ze wskaźnikami niezbędnymi do monitorowania i utrzymywania raportów;
• rachunki powiązane finansowo i metodologicznie należy połączyć w jedno zamówienie dziennikowe;
• Często stosuje się miesięczny dziennik zamówień.

Zalety i wady

Do głównych i niewątpliwych zalet systemu zamówień dziennikowych do księgowości należą:

• możliwość połączenia rachunkowości syntetycznej i analitycznej w jedną całość; oznacza to, że rachunki w rachunkowości analitycznej łączy się z rachunkami w rachunkowości syntetycznej, eliminując w ten sposób potrzebę stosowania różnych rejestrów pośrednich;
• ograniczenie liczby i wolumenu ewidencji, czyli rejestry księgowe i Księga Główna są budowane w sposób możliwie racjonalny, wykorzystując połączenie rachunkowości syntetycznej i analitycznej w jednym rejestrze, co przyspiesza obieg dokumentów;
• rejestry podlegają określonym wymogom w zakresie sprawozdawczości, kontroli i analizy; wynika z tego, że zgromadzone w sekcjach informacje niezbędne do prowadzenia raportów wykluczają selekcję informacji na ostatnie dni okresu sprawozdawczego;
• istnieje możliwość powszechnego wprowadzenia komputerów do użytku;
• obowiązki są bardziej efektywnie rozdzielane pomiędzy odpowiedzialnych za to pracowników;
• przestrzeganie określonego harmonogramu pracy;
• poprawę wydajności i techniki stosowanej przy sporządzaniu raportu.

Należy wziąć pod uwagę, że system zamawiania dzienników nie ma perspektyw dalszego rozwoju, gdyż wiąże się z wykorzystaniem pracy fizycznej przez pracowników.

Wadami systemu zamówień dziennikowych są możliwe trudności w budowie niektórych rejestrów księgowych, które są zorientowane wyłącznie na ręczne wprowadzanie informacji, a tym samym komplikują mechanizację rachunkowości. Ponadto niektóre rejestry nie są ze sobą powiązane.

Z tego artykułu dowiesz się, w jaki sposób tworzone są arkusze zamówień i księga główna.

Każde przedsiębiorstwo ma możliwość samodzielnego wyboru systemu i formy prowadzenia rachunkowości podatkowo-księgowej. Panującymi zasadami tworzenia danych księgowych są: rzetelność, przejrzystość, dostępność, możliwość uzyskania raportu na temat dowolnego majątku lub rodzaju rozliczeń, wykluczenie wycieku i zniekształcenia danych. Obowiązujące formularze i systemy księgowe O formie księgowej decyduje zbiór dokumentów, rejestrów, protokołów księgowych, kolejność i kolejność ich wypełniania oraz wygląd. Zwyczajowo wyróżnia się kilka ich typów:

1. System księgowania nakazów pamiątkowych.
2. System księgowania zamówień dziennikowych.
3. Uproszczony system.

Za najpowszechniej stosowany w przedsiębiorstwie system księgowy uważa się formularz dziennikowy.

Zamówienie dziennika 7: wypełnienie formularza i próbki

Na ostatniej stronie tego dziennika wpisywane są dane dotyczące wyciągów bankowych lub instytucji kredytowych. Tutaj możesz pobrać bezpłatną próbkę wypełnienia zlecenia dziennika nr 4.
Aby zachować porządek dziennika nr 5, stosuje się ujednolicony formularz. Formularz ten musi zawierać dane z każdego działu lub oddziału przedsiębiorstwa, w którym prowadzona jest odrębna ewidencja transakcji finansowych.
W kolumnie rachunku nr 64 rejestrowane są dane dotyczące wzajemnych roszczeń wszystkich uczestników stosunków finansowych. Do ewidencji danych rachunku debetowego stosuje się wyciąg, w którym dane wprowadzane są wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych z rachunków osobistych osoby będącej uczestnikiem wzajemnych rozliczeń.
Tutaj możesz pobrać bezpłatną próbkę wypełnienia zlecenia dziennika nr 5. Zarządzenie dziennika nr 6 jest głównym źródłem informacji o obrocie majątkiem rzeczowym przedsiębiorstwa, dlatego należy go regularnie wypełniać.

Nakaz nr 7

We współczesnych warunkach automatyzacji procesów stworzono wiele opcji oprogramowania nastawionych na uzyskanie maksymalnych wyników. Podczas korzystania z programów księgowych nie ma wyraźnych granic między formularzami a systemami księgowymi, ponieważ wygenerowanie dowolnego rodzaju raportu zajmuje minimalną ilość czasu i wysiłku.

Ogólna charakterystyka systemu księgowości dziennikowo-kolejnej System ten opiera się na zasadzie systematyzacji i akumulacji danych znajdujących odzwierciedlenie w dokumentach pierwotnych. Wpis informacji do rejestrów następuje jednocześnie, z uwzględnieniem kolejności chronologicznej.

Informacje

Podstawowymi dokumentami systemu są: porządek dziennika, wyciąg zbiorczy (pomocniczy), księga główna i bilans. W celu bardziej szczegółowego ujawnienia informacji na temat rachunkowości analitycznej można skorzystać z karty i wyciągu z rachunku odnawialnego.

Przychody pieniężne otrzymane za sprzedane produkty, świadczone usługi PKO D 50 - K 62 5000 2 Przychody pieniężne otrzymane za sprzedane środki trwałe i inne nieruchomości PKO D 50 - K 62 30000 3 Zapłacone z tytułu długoterminowych papierów wartościowych RKO D 58 - K 50 4000 4 Zapłacone za usługi obce organizacje RKO D 60 – K 50 1000 5 Wpłata gotówki na konto w banku RKO, ogłoszenie o wniesieniu wkładu pieniężnego D 51 – K 50 45000 Wypełnijmy zlecenie nr 1 dziennika na podstawie danych z dziennika transakcji gospodarczych. Zarządzenie dziennika nr 1 za marzec 2015 r. dla pożyczki „Gotówka” Nr Z rachunku „Gotówka” uznanie w obciążenie rachunków RAZEM 58 60 51 3 4000 4000 4 1000 1000 5 45000 45000 RAZEM 4000 1000 45000 50000 Wypełnijmy oświadczenie Nr 1 na podstawie oryginału Arkusza Danych Nr 1 za marzec 2015r

Formy rachunkowości na zamówienie

Wypełniane zgodnie z wyciągami bankowymi i załącznikami do nich każdorazowo po otrzymaniu wyciągu. Strona tytułowa dokumentu odzwierciedla ruch na kredycie, a na odwrocie formularz ma formę wyciągu, w którym wpisuje się ruch na debecie.

Uwaga

Jeżeli informacje zostaną wprowadzone na kilku wyciągach jednocześnie, w wierszu „data” wskazana jest początkowa i końcowa liczba transakcji. Rejestr nr 3 Wpisuje się informacje o specjalnych rachunkach bankowych, stosuje się rachunek syntetyczny.

Te rachunki bieżące dostarczają informacji o dostępności i przepływie jednostek pieniężnych w walucie krajowej i obcej znajdujących się na terytorium Rosji i za granicą. Poza granicami kraju obecność banknotów potwierdzają następujące dokumenty:

• akredytywy;
• dokumenty płatnicze;
• depozyty;
• książeczki czekowe itp.

Dziennik można wypełniać tak, jak przy użyciu konta syntetycznego.

Zamówienie dziennika. wypełnianie dzienników zamówień. dzienniki zamówień kont

Ich dane przekazywane są do odpowiedniego dziennika-zlecenia i wyciągu. Do rozliczenia środków trwałych produkcyjnych i nieprodukcyjnych prowadzi się wartości niematerialne i prawne, karty inwentaryzacyjne dla każdego obiektu, a koszty wytworzenia ewidencjonuje się za pomocą arkuszy kalkulacyjnych.

Różne typy tabel obliczeniowych i transkrypcji są utrzymywane, jeśli to konieczne, oddzielnie dla każdego rodzaju aktywów i obliczeń. Procedura wypełniania rejestrów Wypełnianie dzienników zamówień odbywa się zgodnie z charakterystyką kredytową operacji, tj. dane odzwierciedlone w dokumentach pierwotnych są podsumowywane kredytem określonego konta i rejestrowane w odpowiednim rejestrze. Jednocześnie odzwierciedla się w nim rejestr odpowiadający debetowi, co pozwala na zastosowanie metody podwójnego zapisu w jednym dokumencie.

Co to jest system księgowania zamówień dziennikowych w rachunkowości?

Jedna linia dziennika odzwierciedla informacje dotyczące jednego raportu, niezależnie od okresu, za który został sporządzony. Oznacza to, że liczba wierszy w dzienniku odpowiada liczbie raportów, które złożył kasjer. Do rejestrowania wszystkich transakcji finansowych dotyczących płatności bankowych na rachunku nr 51 używany jest dziennik zamówień nr 2. Z tej formy czasopisma korzystają najczęściej organizacje przemysłowe.

Organizacje budowlane korzystają w tym celu z zamówienia dziennika w formularzu nr 2-s, a organizacje zajmujące się sprzedażą i zaopatrzeniem korzystają z formularza nr 2-sn. Zarządzenie dziennika nr 3 (zdjęcie po lewej) rejestruje transakcje na kilku rachunkach:

• nr 54 – rachunek wydatków inwestycyjnych;
• nr 55 – rachunek bankowy;
• Nr 56 – faktura dotycząca otrzymania i wydatkowania pozostałych środków.

Wszystkie dane w dzienniku zlecenia nr 3 muszą być potwierdzone wyciągami bankowymi.

Wypełnianie arkuszy zamówień (formularze i próbki)

Wypełniane na podstawie dokumentacji pierwotnej i wyciągów bankowych, jeśli ma to wpływ na transakcje gotówkowe. Rejestr nr 16 Odzwierciedlone są obroty kredytowe z rachunków 07, 08.

W korespondencji z odpowiednią rachunkowością syntetyczną w kontekście analityki generowane są zapisy dla każdego pojedynczego obiektu. Sprawozdanie sporządzane jest zgodnie z analitycznymi dokumentami księgowymi i dokumentacją pierwotną dotyczącą inwestycji kapitałowych.

Tworzenie raportów końcowych Na podstawie wyników każdego miesiąca generowane są raporty księgowe, często prezentowane w formie dziennika. Wszystkie rejestry, z wyjątkiem tych, które odzwierciedlają obrót środkami trwałymi, zestawiane są na podstawie wyników miesiąca.

Ostateczne wskaźniki na sprawozdaniach wprowadzane są co miesiąc do księgi głównej, która jest tworzona na każdy rok sprawozdawczy.

Dziennik-zamówienie nr 7

W oświadczeniu nr 14 dziennika zarządzenia nr 10 znajdują się kwoty dotyczące towaru wadliwego, nadwyżek lub niedoborów. Księgowy generuje takie dane, korzystając z dokumentacji pierwotnej i wyników inwentaryzacji.

Koszt nadwyżek, a także zapasów, jest odzwierciedlony w kwocie podobnej do wskazanej na rachunkach nr 12 i nr 15. Ostateczną wysokość kwoty towaru lub rzeczy osobistych ustala się metodą obliczeniową.

Wszystkie dane w każdym arkuszu zamówień muszą być wprowadzone poprawnie. Nie zapomnij podać nazw transakcji i dat ich zakończenia.

Formularze tych dzienników muszą być podpisane przez urzędników. Ponadto formularze muszą zawierać odciski pieczątek firmowych.

Jeżeli przy wypełnianiu formularza naruszony zostanie choć jeden wymóg, organy regulacyjne lub nadzorcze mają prawo nałożyć sankcje na takie przedsiębiorstwo.

Nie można sobie wyobrazić działalności żadnego przedsiębiorstwa bez transakcji finansowych. Księgowy musi prowadzić rejestr takich transakcji w specjalnym rejestrze zamówienie dziennika.

Arkusz zamówień to tabela księgowa zbudowana w kształcie szachownicy: rachunki kredytowe są umieszczone pionowo, a rachunki debetowe są umieszczone poziomo.

Dzięki temu jednym wpisem można rozliczyć zarówno rachunek debetowy, jak i kredytowy.

Zasada systemu dziennikowego

W tym dzienniku rejestrowane są obroty kredytowe według wszyscy konta bilansowe. Rejestruje również każdą transakcję, która ma wpływ na pożyczkę lub inny rachunek.

Na podstawie danych z tego dziennika plik kalkulacja kosztów produktu i przedsiębiorstw, a także koszty procesu produkcyjnego.

Dziennik zamówień składa się z rejestru znajdującego się po prawej stronie oraz wyciągu z rachunku obciążeniowego, w którym odszyfrowany jest każdy obrót debetowy.

Ten dziennik rejestruje:

• Bilans otwarcia;
• kwoty na rachunku debetowym;
• kwoty na rachunkach korespondencyjnych.

Na koniec każdego miesiąca księgowy oblicza sumę danych, które wprowadza Księga główna.

Każde zamówienie dziennika wypełniane jest wg zasada szachowa– suma w wierszach musi koniecznie pokrywać się z sumą w kolumnach. Każda linia odpowiada określonej dacie.

Co miesiąc firma rozpoczyna nowe zamówienie na czasopisma każde konto. Każde czasopismo ma przypisany stały numer.

Łączne dane na koniec każdego miesiąca pozwalają uzyskać całkowita kwota obrót obrotów kredytowych i debetowych.

Dane uzyskane z kronikowania wykorzystywane są do zapełniania Księgi Głównej.

Obrót na rachunku kredytowym jest rejestrowany z odpowiedniego zlecenia dziennika, natomiast obrót na rachunku debetowym musi być rejestrowany z różnych dzienników na rachunkach korespondenta.

Z uwagi na to, że dziennik zamówień prowadzony jest w sposób uznaniowy, a Księga Główna w sposób debetowy, możliwość powielania obr./min wyłączony.

Księga Główna musi być wypełniana dla wszystkich rachunków co miesiąc przez cały rok. Do każdego konta w tej książce przydzielona jest 1 strona. Dla każdego rachunku rejestrowane są obroty kredytowe i debetowe za cały miesiąc, a także saldo na początku i na końcu miesiąca.

Standardowe formy czasopism

Rząd ZSRR zatwierdził 10 standardowych formularzy zamówić czasopisma.

Dziennik-zamówienie nr 1 rejestruje wszystkie transakcje gotówkowe. W tym celu przeznaczona jest osobna kolumna „Kasjer”. Podstawą wypełnienia takiego dziennika są raporty kasjera.

Jedna linia dziennika odzwierciedla informacje dotyczące jednego raportu, niezależnie od okresu, za który został sporządzony.

Oznacza to, że liczba wierszy w dzienniku odpowiada liczbie raportów, które złożył kasjer.

Służy do rejestrowania wszystkich transakcji finansowych dotyczących płatności bankowych na koncie nr 51. Z tej formy czasopisma korzystają najczęściej organizacje przemysłowe. Organizacje budowlane korzystają w tym celu z zamówienia dziennika w formularzu nr 2-s, a organizacje zajmujące się sprzedażą i zaopatrzeniem korzystają z formularza nr 2-sn.

Dziennik-nakaz nr 3(obrazek po lewej) rejestruje transakcje na kilku rachunkach:

• nr 54 – rachunek wydatków inwestycyjnych;
• nr 55 – rachunek bankowy;
• Nr 56 – faktura dotycząca otrzymania i wydatkowania pozostałych środków.

Wszystkie dane w dzienniku zlecenia nr 3 muszą być potwierdzone wyciągami bankowymi.

Jeżeli kierownictwo przedsiębiorstwa udziela pożyczki lub pożyczki, stosuje się kontrolę środków na pożyczkę lub pożyczkę zamówienie magazynu nr 4(zdjęcie po prawej).

W dzienniku tym rejestrowane są transakcje na rachunku nr 90 dla kredytów krótkoterminowych i na rachunku nr 92 dla kredytów długoterminowych.

Dziennik-nakaz nr 5 przeznaczony jest do rejestrowania danych o transakcjach dokonywanych pomiędzy kontrahentami podczas prowadzenia działalności gospodarczej.

Dzięki temu dziennikowi można uniknąć zadłużenia na rachunku debetowym/kredytowym.

Kolejność dziennika według formularza nr 6 umożliwia rejestrację ruchu przedmiotów do noszenia i o niskiej wartości. Do takich elementów można zaliczyć:

Wszystkie powyższe pozycje podlegają również ewidencji materiałowo-magazynowej.

Służy do rejestrowania danych o transakcjach dotyczących kwot zaliczek dla pracowników przedsiębiorstwa zamówienie magazynu nr 7.

Rejestruje wszystkie transakcje z rozliczalnymi środkami.

Zamówienie magazynu zgodnie z formularzem nr 8 sporządzany jest w celu rozliczenia transakcji z zaliczkami, środków pieniężnych otrzymanych w ramach płatności od kontrahentów, wydatków z dłużnikami i wierzycielami.

A także liczenie dochód z akcji organizacje.

Wszelkie obliczenia w gospodarstwie przedsiębiorstwa są wyświetlane w zamówienie magazynu nr 9. Magazyn ten składa się z kilku działów:

1. Sam magazyn;
2. „Dane analityczne”;
3. "Ogólne instrukcje".

W zamówienie magazynu nr 10 Rozliczane są następujące konta:

• nr 05, nr 06, nr 08, nr 12 – dane o majątku materialnym;
• nr 13 – rozliczanie przedmiotów i wyposażenia zużytych, o małej wartości;
• nr 69 – wydatkowanie środków na ubezpieczenia społeczne;
• nr 70 – wynagrodzenia pracowników;
• nr 88 – rezerwowy fundusz wpłat;
• nr 86 – fundusze amortyzacyjne;
• nr 20, nr 23, nr 24, nr 25, nr 26, nr 29, nr 31 – koszty produkcji;
• nr 82 – straty produkcyjne;
• nr 21 – rozliczanie półproduktów, które powstają w procesie produkcyjnym;
• nr 15 – ogólne koszty produkcji;
• Nr 12 – zużycie materiałów w głównych i dodatkowych warsztatach produkcyjnych.

Dziennik-zamówienie nr 10 zapewnia podsumowane dane pod względem struktury dla każdego typu.

Zasady i procedura wypełniania

Dziennik-zamówienie nr 1 składa się z oświadczenia i samego dziennika. W zestawieniu nr 1 należy wskazać wskaźnik salda. Następnie księgowy rejestruje dane z księgi kasowej, wskazując wpływy na rachunek pożyczki i płatności z tego rachunku. Na podstawie tych danych obliczane jest saldo debetowe na koniec miesiąca.

W dzienniku zarządzenia nr 2 znajduje się sekcja „Rachunek bieżący”, w której wprowadzane są dane rachunków, zgodnie z którymi rejestrowany będzie wpływ środków i ich wypłata. Podstawą dokonania wpisu w tym dzienniku jest oświadczenie z banku.

W wyciągu i zamówieniu dziennika nr 2 nie zapomnij podać daty rozpoczęcia operacji i daty zakończenia operacji. Na koniec miesiąca księgowy musi obliczyć saldo na rachunku bankowym firmy i wskazać tę kwotę w zamówieniu dziennika nr 2.

Zamówienie dziennika w Formularzu nr 3 składa się z tabeli, w której wprowadzane są dane dotyczące wpływów z wyciągów bankowych i innych dokumentów pierwotnych. Wyniki końcowe zapisywane są w tym samym czasopiśmie. Nie ma potrzeby ich liczyć. Można je po prostu skopiować z arkusza akumulacji.

Rejestracja wskaźników w dzienniku porządkowym nr 3 odbywa się zgodnie z kryterium kredytowe. Oznacza to, że obrót na rachunku kredytowym jest rejestrowany w korespondencji z każdym rachunkiem debetowym.

Zarządzenie dziennika nr 4 rejestruje transakcje środkami kredytowymi. Aby dokonać wpisu w takim dzienniku, księgowy musi mieć podstawę - wyciąg z banku lub innej instytucji kredytowej.

Wszystkie dane w porządku dziennika zgodnie z formularzem nr 4 są wskazane w kontekście odpowiednich rachunków. Na ostatniej stronie tego dziennika wpisywane są dane dotyczące wyciągów bankowych lub instytucji kredytowych.

Aby zachować porządek dziennika nr 5, stosuje się ujednolicony formularz. Formularz ten musi zawierać dane z każdego działu lub oddziału przedsiębiorstwa, w którym prowadzona jest odrębna ewidencja transakcji finansowych.

W kolumnie rachunku nr 64 rejestrowane są dane dotyczące wzajemnych roszczeń wszystkich uczestników stosunków finansowych. Do ewidencji danych rachunku debetowego stosuje się wyciąg, w którym dane wprowadzane są wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych z rachunków osobistych osoby będącej uczestnikiem wzajemnych rozliczeń.

Zarządzenie dziennika nr 6 jest głównym źródłem informacji o obrocie majątkiem rzeczowym przedsiębiorstwa, dlatego należy go regularnie wypełniać. Wszystkie dane w nim muszą być prawidłowe. Dane z tego dziennika przekazywane są do Księgi Głównej.

Wszystkie dzienniki zamówień według tego formularza są przechowywane w odpowiednim folderze i przechowywane oddzielnie od wszystkich dokumentów podstawowych.

Dziennik-zarządzenie nr 7 prowadzi ewidencję informacji analitycznych i syntetycznych. Informacje analityczne obejmują zaliczki, wydatki na odliczenia podatkowe, wydatkowaną i niewydaną część kwoty zaliczki, a także kwotę dodatkowych zaliczek.

Informacje syntetyczne obejmują wydatki związane z podróżami służbowymi, a także transakcje finansowania zaliczkowego w korespondencji z rachunkami debetowymi. Formularz dziennika umożliwia wprowadzenie informacji o 30 transakcjach. Jeśli takich transakcji było więcej, księgowy może skorzystać prześcieradła z luźnymi kartkami.

Aby wypełnić zamówienie dziennika w formularzu nr 8, stosuje się wskaźniki z dokumentacji podstawowej. Czasopismo przygotowywane jest zgodnie ze wszystkimi instrukcjami. Musi zawierać podpisy księgowego i dyrektora oraz odciski pieczęci.

Wypełnienie zamówienia dziennika w formularzu nr 9 odbywa się w oparciu o dane z odpowiednich dokumentów pierwotnych, a mianowicie z wyciągu 1 nr 1 i nr 2.

W części „Dane analityczne” zapisywane są obliczenia w obrębie różnych typów gospodarstw oraz wskaźnik salda za dany okres sprawozdawczy. Jeśli kwota jest zgodna z obciążeniem rachunków №50, №51 , wówczas jest rejestrowany na podstawie wyników za dany miesiąc.

Przekazywane są jedynie ostateczne dane z wyciągów nr 12, które są zarejestrowane na odpowiednim rachunku.

Jeżeli dział księgowości prowadzi ewidencję dla kilku warsztatów, wówczas dane te należy przekazać dla każdego warsztatu osobno.

W dzienniku znajduje się również tabela, w której należy wskazać ostateczne i pośrednie obliczenia kosztów wytworzonych towarów.

Dodatkowo pracownik ma obowiązek wypełnić poniższe tabele w dzienniku zamówień nr 10

1. „Obliczanie kosztów produkcji według elementu ekonomicznego”
2. „Obliczanie kosztów produktów komercyjnych”.

Powyższe tabele należy wypełnić danymi z pierwszej tabeli „Koszty Produkcji”. Ponadto podczas wypełniania księgowy wykorzystuje dane z wyciągów i innej podstawowej dokumentacji.

W oświadczeniu №14 w zamówieniu dziennika nr 10 uwzględniane są kwoty dotyczące towaru wadliwego, nadwyżek lub niedoborów. Księgowy generuje takie dane, korzystając z dokumentacji pierwotnej i wyników inwentaryzacji.

Koszt nadwyżek, a także zapasów, jest odzwierciedlany w kwocie podobnej do wskazanej na fakturach Nr 12 i nr 15. Ostateczną wysokość kwoty towaru lub rzeczy osobistych ustala się metodą obliczeniową.

Wszystkie dane w każdym arkuszu zamówień muszą być wprowadzone poprawnie. Nie zapomnij podać nazw transakcji i dat ich zakończenia. Formy tych dzienników muszą być podpisany urzędnicy.

Ponadto formularze muszą zawierać odciski pieczęci przedsiębiorstwa. Jeżeli podczas wypełniania formularza naruszony zostanie co najmniej jeden wymóg, organy regulacyjne lub nadzorcze mają prawo zastosować sankcje do takiego przedsiębiorstwa.

Zapraszamy do obejrzenia ciekawego filmu przedstawiającego sposób wypełniania dzienników zamówień i księgi głównej.

Omówiliśmy funkcje korzystania z formy księgowania według kolejności dziennika. W tym artykule porozmawiamy o zamówieniu dziennika nr 7.

Do czego służy dziennik zamówień 7?

Zarządzenie dziennika nr 7 służy do rejestrowania rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi (pismo Ministerstwa Finansów ZSRR z dnia 08.03.1960 r. nr 63).

W tym porządku dziennika księgowość syntetyczna i analityczna prowadzona jest na koncie 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” w jednolitym systemie ewidencji.

Rachunkowość analityczna prowadzona jest w sposób pozycyjny dla osobno wydawanych kwot. W każdej osobnej linii wykazana jest wystawiona zaliczka, wysokość wydatków na podstawie zatwierdzonego raportu zaliczkowego, a także zwrócona kwota niewykorzystanej zaliczki lub zwrócona kwota nadwyżki. Zatem transakcje w jednym raporcie wydatków są odzwierciedlane tylko w jednym wierszu.

Aby uzyskać syntetyczne dane dla rachunku 71, w korespondencji z rachunkami obciążonymi wykazywane są kwoty wydatków na raportach zaliczkowych oraz zwroty niewykorzystanych zaliczek.

Kolejność dziennika 7: wypełnienie próbki

Organizacja może samodzielnie opracować formularz zamówienia dziennika nr 7, korzystając z próbki.

Podczas automatyzacji księgowości zlecenie dziennika nr 7 można wygenerować automatycznie na podstawie zarejestrowanych transakcji dotyczących rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi na koncie 71.

Do wypełnienia zlecenia dziennika nr 7 przedstawiamy dane warunkowe za październik 2016 r. i zakładamy, że na dzień 10.01.2016 r., zgodnie z zatwierdzonym raportem zaliczkowym nr 62 z dnia 22.09.2016 r., zadłużenie kierownika biura D.P. Nesterova jest na liście. w wysokości 1200 rubli, w związku z faktem, że pracownik nie zwrócił jeszcze nadwyżki środków otrzymanych w dniu 20 września 2016 r.:

System księgowy na zlecenie to klasyczna forma rachunkowości, w której informacje z dokumentów pierwotnych są usystematyzowane w specjalnych rejestrach - dziennikach-zamówieniach, które co miesiąc rejestrują wszystkie transakcje przeprowadzane przez firmę.

Każde zlecenie dziennika ma odzwierciedlać transakcje dokonane na pożyczce jednego lub większej liczby rachunków podobnych ekonomicznie, a zatem syntetycznych, połączonych w jednym rejestrze. Formularz posiada sekcję lub osobną kolumnę dla każdego rachunku. Arkusze zamówień dla rachunków wymagających rachunkowości analitycznej wraz z zapisami uznań rachunków posiadają dwie sekcje: główną (sam dziennik zamówień) - dla zapisów na koncie oraz dodatkową (wyciąg do dziennika zamówień) - służącą do ewidencjonowania niezbędnych analityka. Obrót debetowy na rachunku jest rejestrowany w innych księgach wraz z odpowiadającymi im rachunkami kredytowymi, zapewniając podstawową zasadę nauki rachunkowości - podwójny zapis na rachunkach. konta korespondencyjne. W zestawieniach grupowane są szczegółowe wskaźniki analityczne dla rachunków, a następnie ich wyniki przekazywane są do arkuszy zamówień. Na koniec miesiąca i po wprowadzeniu wszystkich zapisów do dzienników zamówień następuje sumowanie danych w poziomie i w pionie, czego wyniki muszą się zgadzać.

Całość informacji o rachunkach z arkuszy zleceń (salda początkowe i końcowe) przekazywana jest do księgi głównej, która stanowi podstawę do sporządzenia bilansu przedsiębiorstwa. Systematyzacja informacji księgowych i przejrzysta chronologia zapisów to zasady konstruowania tych rejestrów księgowych. Zastosowanie systemu dziennikowo-porządkowego znacznie upraszcza pracochłonne prace księgowe, ułatwiając sporządzanie sprawozdań finansowych i monitorowanie prawidłowego ich przygotowania. Przyjrzyjmy się, jakie dzienniki zamówień są używane w rosyjskich firmach.

Kolejność dziennika 1

Zamówienie dziennika nr 1 dla rachunku nr 50 „Kasa” wypełniane jest na podstawie raportów kasowych z dołączonymi do nich dokumentami pierwotnymi – PKO i RKO. Zarządzenie dziennika 1, którego formę (słowo) można pobrać poniżej, jest jednym z najczęściej spotykanych dokumentów i jest niezbędne do kontroli wykorzystania gotówki. Saldo kredytowe rachunku tworzą wszystkie płatności z kasy, saldo debetowe tworzą otrzymane środki. Ostatni wiersz informuje o kwotach rachunków, na które wydano pieniądze z kasy: w naszym przykładzie 108 652 rubli na wypłaty wynagrodzeń. (D 70), kwoty księgowe 72 000 rubli. (D71) itp. Często w tym rejestrze dla wygody wyświetlane jest saldo pieniędzy na dzień sprawozdawczy, a następnie sprawdzane są dane w raporcie kasjera.

Saldo debetowe, czyli wpływy gotówkowe, ujmowane jest na wyciągu z rachunku. 50 do bez 1. Polecenie dziennika 1 i oświadczenie 1 , próbki, które zaprezentowano w artykule, systematyzują wszystkie operacje na kasie firmy w danym miesiącu.

Kolejność dziennika 2

Zamówienie dziennika 2 uwzględnia transakcje odzwierciedlone na rachunku kredytowym. 51. Zapisów dokonuje się na podstawie wyciągów bankowych i załączników do nich - poleceń zapłaty, akredytyw itp. Na odwrocie w/o 2 w wyciągu zbierana jest informacja o obciążeniu rachunku. 51, tj. według wpływów na konto. Zamówienie dziennika 2 (formularz możesz pobrać poniżej ) , wypełnia się według tej samej zasady co zlecenie dziennika nr 1.

Spójrzmy na przykład:

Zamów logi 3, 4, 5

Podczas przeprowadzania operacji na rachunkach 54, 55, 56, które uwzględniają koszty kapitałowe, rachunki specjalne i inne fundusze, konieczne jest prowadzenie rejestru, takiego jak zlecenie dziennika 3.

Zarządzenie dziennika nr 4 służy do rejestrowania transakcji dotyczących kredytów i pożyczek na rachunku. 66 i 67. Nakaz nr 5 jest rzadko stosowany przez rosyjskie przedsiębiorstwa, gdyż potrącenia wzajemnych roszczeń pomiędzy dłużnikami i wierzycielami są dziś uważane za operację wyłączną. Jednakże taki rejestr istnieje i jest wykorzystywany w razie potrzeby.

Nakaz dziennikarski 6

Rozliczenia z tytułu dostarczonych dostaw i świadczonych usług uwzględniane są w zamówieniu dziennika nr 6 – połączony rejestr rejestrujący otrzymanie towarów i usług oraz dalsze płatności za nie.

Zamówienie dziennika 6 (w załączeniu próbka wypełnienia) jest prowadzone zgodnie z rachunkiem. 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” dla każdego kontrahenta.

Nakaz dziennikarski 7

Zarządzenie dziennika 7 rejestruje wydane kwoty księgowe w kontekście każdej osoby odpowiedzialnej. Zamówienie dziennika 7, którego forma łączy księgowość syntetyczną z informacjami analitycznymi, jest wygodne do monitorowania terminowego składania raportów o wydatkach pracowników.

Przedstawiamy zamówienie dziennika nr 7: wypełnienie próbki

Zamówienie dziennika 7, którego formularz można pobrać poniżej, odzwierciedla wszystkie kwoty rozliczeniowe i salda przeniesione.

Nakaz dziennikarski 8

Rozliczenia z wierzycielami i dłużnikami prowadzone są na rachunkach 62, 68, 73, 75 w dzienniku zamówień 8. Wszystkie wartości dla tych rachunków są podsumowywane w tym rejestrze, z uwzględnieniem otrzymanych zaliczek i płatności otrzymanych od kontrahentów.

Kolejność dziennika 10

Zamówienie dziennika 10 (próbka wypełnienia tuż poniżej) przeznaczone jest do rozliczenia kosztów produkcji. Do rejestru trafiają wszystkie informacje z rachunków 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Obfitość informacji odzwierciedlonych w tym rejestrze sprawia, że ​​jest on najbardziej pouczający. Podstawą do wypełnienia są różnorodne formularze – raporty produkcyjne oraz zestawienia zbiorcze, które tworzą zlecenie dziennika 10. Formularz można pobrać poniżej.

Nakaz dziennikarski 11

Rejestr ten - dziennik nr 11, jest niezbędny do ewidencji wysyłek, sprzedaży produktów i jest wypełniany na podstawie zestawień pomocniczych nr 15 i 16, które odzwierciedlają ceny za zapasy stosowane zgodnie z polityką rachunkowości - rzeczywiste lub księgowość.

Nakaz dziennikarski 12

Systematyzując informacje o zmianach w kapitale zapasowym, dodatkowym lub docelowym spółki, a także w rachunkach docelowych wpływów i zysków zatrzymanych, ten rejestr księgowy opiera się na danych ze świadectw księgowych, wyciągów bankowych i raportów kasowych. Obroty debetowe zgromadzone podczas dekodowania z różnych rejestrów są wpisywane do porządku dziennika 12. Formularz można pobrać poniżej.

Nakaz dziennikarski 13

Rachunkowość środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych znajduje odzwierciedlenie w kolejności dziennika 13. Podstawą do jego wypełnienia są obliczenia amortyzacji, zaświadczenia i akty zbycia. Zamówienie dziennika 13 – wypełnienie próbki:

Nakaz dziennikarski 15

Rozliczanie wykorzystania zysku i przyszłych dochodów dla rachunków 84, 91, , 99 prowadzi się w dzienniku nr 15 (formularz można pobrać poniżej). Obroty wpisuje się do rejestru za miesiąc sprawozdawczy w ramach analitycznych pozycji księgowych oraz narastająco od początku roku. Na koniec okresu sprawozdawczego suma wartości dziennika zamówień staje się podstawą do sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego.

Nakaz dziennikarski 16

Rozliczanie inwestycji kapitałowych na rachunkach 07, 08, 11 odbywa się w kolejności dziennika 16. Obrót kredytowy tych rachunków rejestrowany jest jako wyniki miesięczne na podstawie informacji pochodzących z zestawień analitycznych i dokumentów pierwotnych, prezentujących dane o każdym obiekcie ujętym w rejestrze.

Należy pamiętać, że automatyzacja księgowości wyeliminowała konieczność utrzymywania niezależnych formularzy dzienników zamówień. Przy odpowiednich ustawieniach programu rejestr ten generowany jest automatycznie podczas księgowania dokumentów pierwotnych.