Przyłączać- jest to organizacja lub osoba fizyczna, która może bezpośrednio wpływać na działalność spółki gospodarczej poprzez jej udział w kapitale lub poprzez członkostwo w organach.

W tym przypadku ustanawia się połączenie między osobami w sensie majątkowym i organizacyjnym. Wszystkie kolejne działania są przeprowadzane wyłącznie przy jasnej koordynacji.

Zaangażowane strony wywierają na siebie bezpośredni wpływ, co w konsekwencji wpływa na proces kształtowania relacji gospodarczych.

Termin ten pojawił się w wyniku przejścia do gospodarki rynkowej w warunkach rozbudowanych i skomplikowanych powiązań gospodarczych pomiędzy dwoma podmiotami gospodarczymi. Następujące osoby mogą być pozycjonowane jako podmioty stowarzyszone:

• wysocy urzędnicy
• założyciele,
• akcjonariusze,
• inwestorzy.

Wszystkie one mogą mieć bezpośredni wpływ na działalność organizacji poprzez uczestnictwo w procesie zarządzania. W większości przypadków podmiot stowarzyszony posiada około dziesięciu procent całkowitego dostępnego kapitału firmy.

W przypadku osób prawnych i fizycznych podmiot stowarzyszony może nie być identyczny. Przykładowo w pierwszym przypadku może to być członek rady nadzorczej lub innego organu zarządzającego. Może to być także osoba wykonująca uprawnienia organu wykonawczego reprezentowanego indywidualnie.

Ponadto osobę należącą do tej samej grupy osób co konkretna osoba prawna można nazwać powiązaną. Jeśli założyciel ma pełne prawa do kontrolowania dwudziestu procent głosów lub pod warunkiem, że jest bezpośrednim uczestnikiem grupy finansowo-przemysłowej, pozwala to również na pozycjonowanie go jako partnera.

W przypadku osób fizycznych podmiotami stowarzyszonymi mogą być osoby należące do grupy identycznej z konkretną jednostką fizyczną. Inną opcją jest osoba prawna, w której podmiot ten jest uprawniony do kontrolowania dwudziestoprocentowej liczby głosów. W takim przypadku muszą to być akcje z prawem głosu lub stanowić kapitał docelowy całego udziału osoby prawnej.

Termin ten jest szeroko stosowany w prawie gospodarczym. Należy pamiętać, że podmioty stowarzyszone mają obowiązek poinformować opinię publiczną na piśmie o nabywanych akcjach, podając ich rodzaj i ilość. Co więcej, należy tego dokonać w ciągu dziesięciu dni od dokonania zakupu. Jeśli nie zostanie to zrobione, w wyniku takich działań firma może ponieść szkody, które partner zobowiązuje się w pełni zrekompensować. Każde stowarzyszenie ma obowiązek prowadzenia prawidłowej ewidencji osób tego typu. Jednocześnie należy to zrobić zgodnie ze wszystkimi normami obowiązującego prawodawstwa.

Pojęcia osób powiązanych i grup osób określają nieidentyczny stopień powiązań pomiędzy poszczególnymi podmiotami z prawnego punktu widzenia. Faktem jest, że osoba nie może stanowić jednego podmiotu prawa, natomiast grupa osób posiada pełną osobowość prawną. Nie dotyczy to jednak wszystkich relacji biznesowych, a jedynie tych, które są bezpośrednio związane z obszarem ustawodawstwa antymonopolowego.

Na tej podstawie nietrudno stwierdzić, że osoby powiązane można pozycjonować jako pojęcie gatunkowe, a grupę osób – jako pojęcie szczegółowe.

Pojęcie „towarzyszy” najczęściej pojawia się w raportach korporacyjnych oraz w kronikach przestępstw gospodarczych. Optymalizacja biznesu - i wycofanie aktywów, rozwój firmy - i fikcyjne transakcje... Kim są partnerzy? Jak ich rozpoznać w innych firmach i jak prowadzić ewidencję we własnej?

Osobami powiązanymi są wszystkie osoby, które ze względu na swój status mogą wpływać na decyzje zarządcze w organizacji lub indywidualnym przedsiębiorcy. Wpływ oznacza kontrolę nad strategią rozwoju przedsiębiorstwa, podejmowaniem decyzji w sprawie fuzji i przejęć, głównych transakcji (zakupów lub sprzedaży), struktury zarządzania itp.

Termin „przynależność” pochodzi od angielskiego „towarzysz” - „oddział”, „oddział”, „towarzysz”, „dołączył”.

Ustawodawstwo w Rosji nie opisuje przynależności podmiotów prawnych tak wyraźnie, jak w krajach zachodnich – w naszym kraju jest to pojęcie szersze. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej (art. 20; 105 ust. 1 i 105 ust. 2) zawiera koncepcję osób współzależnych. Ustawa RSFSR z dnia 22 marca 1991 r. Nr 948-1 (art. 4), która nadal obowiązuje, krótko wymienia osoby powiązane i wskazuje główne oznaki przynależności.

Znaki partnera

• Ma prawo do głosowania na zgromadzeniach akcjonariuszy OJSC lub członków LLC.
• Posiada pakiet akcji pozwalający na wpływanie na decyzje zgromadzenia wspólników lub udziałów w kapitale zakładowym. Przykładowo PJSC Gazprom jest właścicielem 100% akcji Gazprom Transgaz Ufa LLC i zgodnie z tym sprawuje bezpośrednią kontrolę, będąc podmiotem stowarzyszonym swojej spółki zależnej Ufa.
• Ma powiązania rodzinne z menadżerami/członkami zarządu/właścicielami organizacji. David Traktovenko jest właścicielem holdingu St. Petersburg Banking House, a jego syn Wiaczesław jest prezesem zarządu sieci kawiarni Mix i sieci klubów fitness Fitness Formula. Pierwszy w stosunku do drugiego to partner.
• Ma prawo uchylić lub zawiesić decyzje organów wykonawczych spółki (jeżeli osoba powiązana jest członkiem zarządu).

Kto może być partnerem

Osoby prawne mogą być powiązane zarówno z organizacjami, jak i osobami fizycznymi. Ich lista obejmuje:

• szef organu wykonawczego osoby prawnej. Przykładowo Vagit Alekperov, który formalnie posiada 2,5% akcji Łukoilu, jest osobą wykonującą uprawnienia jedynego organu wykonawczego tej spółki, a zatem stowarzyszoną;
• członek zarządu, rady nadzorczej lub innego organu kolegialnego osoby prawnej. Gregor Mowat lub Timothy Demchenko nie mają akcji Magnit, ale w 2018 roku są członkami jego zarządu i dlatego są uznawani za jednostki stowarzyszone;
• posiadacze więcej niż 20% udziałów lub udziałów w kapitale zakładowym. Spółka Rosnieftegaz posiada 50% udziałów w spółce Rosnieft PJSC i na tej podstawie jest spółką stowarzyszoną;
• organizacja zależna, w której ta osoba prawna posiada więcej niż 20% (na przykład spółka zależna);
• firmy należące do tej samej grupy osób (więcej na ten temat w następnym rozdziale), co ta firma.

Zrzeszone mogą być osoby fizyczne:

• w organizacjach, w których osoby te kontrolują więcej niż 20% udziałów w kapitale zakładowym;
• od innych spółek należących do tej samej grupy co osoba fizyczna.

Co to jest grupa afiliacyjna

Termin ten zaczerpnięto z ustawy nr 135-FZ „O ochronie konkurencji”. Może to oznaczać kilka opcji. Zatem grupa partnerów to:

1 Kilka przedsiębiorstw należących do jednej grupy finansowo-przemysłowej. Na przykład Kachkanarsky GOK, część spółki EVRAZ, należy do grupy spółek stowarzyszonych z Evrazrudą, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works i kilkunastu innych podmiotów prawnych.

2 Bezpośredni krewni (małżonkowie, rodzice/rodzice adopcyjni, dzieci, bracia i siostry) oraz należące do nich osoby prawne. Na przykład holding Safmar jest własnością Sait-Salama i Saida Gutserievsa. To brat i syn właściciela firmy RussNeft, Michaiła Gutseriewa. Wszystkie ich podmioty prawne znajdują się w grupie podmiotów stowarzyszonych.

3 Osoba prawna lub fizyczna oraz organizacje, w których wymienione osoby posiadają więcej niż 50% udziałów lub udziałów w kapitale zakładowym. Spółki stowarzyszone mogą być spółkami LLC lub OJSC; prawo nie stanowi tego rozróżnienia.

4 Osoby i spółki, w których ta osoba jest jedynym menadżerem (np. dyrektorem generalnym).

5 Osoba fizyczna lub prawna oraz organizacje, którym te osoby mają prawo (na podstawie dokumentów założycielskich) wydawać wiążące wytyczne.

6 Kilka organizacji, których zarząd składa się z ponad 50% tych samych osób.

7 Osoby fizyczne lub prawne i organizacje, których dyrektorzy generalni i/lub więcej niż 50% członków zarządu wybierani są na wniosek wymienionych osób. Na tej podstawie do tej samej grupy należą na przykład firma Russian Helicopters, United Engine Corporation, fabryki helikopterów w Moskwie i Kazaniu oraz ponad 10 osób prawnych.

Prawa osób powiązanych nie są określone w żaden szczególny sposób przez prawo. W pełni przestrzegają praw innych osób uczestniczących w rosyjskiej gospodarce. Zależne i kontrolujące organizacje oraz osoby mają prawo prowadzić wspólną działalność gospodarczą, koordynować swoje strategie rozwoju, ale nie wykraczać poza ramy norm antymonopolowych i wymogów ustawodawstwa antykorupcyjnego.

Jednak podmioty stowarzyszone mają więcej obowiązków niż inni uczestnicy rynku. Nie są one opisane w konkretnym akcie prawnym, lecz wynikają z ogólnego sensu działalności grupy powiązanych ze sobą przedsiębiorstw. Te obowiązki to:

1 Poinformuj kontrahentów o swoich powiązaniach z innymi osobami w przypadku transakcji z zainteresowanymi stronami (w tym przypadku, gdy jedną ze stron transakcji jest osoba powiązana lub zależna). Odpowiedzialność za naruszenie tego wymogu powstaje tylko w przypadku, gdy kontrahent udowodnił, że wskutek nieudzielenia informacji wyrządził mu szkodę. Umowa może zostać anulowana.

2 Poinformować o powstaniu stowarzyszenia w przypadku nabycia więcej niż 20% udziałów lub udziałów w kapitale zakładowym innej osoby. Ustęp ten dotyczy wyłącznie spółek akcyjnych, które zgodnie z prawem mają obowiązek publikowania sprawozdań. Spółka stowarzyszona publikuje informacje w ciągu 10 dni u oficjalnego wydawcy danych o państwowej rejestracji osób prawnych. Główną trudnością jest kontrola spółek zależnych i stowarzyszonych w zakresie sprzedaży i zakupu przez nie małych pakietów akcji (o ile pozwala na to Statut spółki). Jeśli Twoja spółka zależna A nabędzie, powiedzmy, 10% udziałów w spółce B, a Ty masz już 10% udziałów w tej samej spółce B, to nieświadomie trafisz na listę podmiotów stowarzyszonych tej ostatniej.

3 Prowadź listę oddziałów. Obowiązek ten jest bardziej istotny w przypadku spółek akcyjnych niż spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, ale w obu przypadkach powinien istnieć wykaz. Jeżeli spółka wprowadza swoje akcje na giełdę, ma obowiązek przekazać listę podmiotów powiązanych Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej (w ramach innej sprawozdawczości) oraz organizatorowi obrotu giełdowego. Ponadto wykazy te muszą być zamieszczane na oficjalnych stronach internetowych firm i być publicznie dostępne przez co najmniej 3 lata od dnia zamieszczenia i tyle samo od chwili każdej aktualizacji.

Kto potrzebuje informacji o podmiotach stowarzyszonych i dlaczego?

Informacje o powiązaniach firm i osób fizycznych muszą być dostępne (patrz paragraf 3 następnego rozdziału), aby uczestnicy transakcji mogli sprawdzić kontrahentów. Lista firm stowarzyszonych jest niezbędna, aby kontrolować i raportować agencjom rządowym transakcje z podmiotami zależnymi oraz nie naruszać przepisów antymonopolowych i antykorupcyjnych.

Upraszcza procedurę zatwierdzania transakcji pomiędzy zainteresowanymi stronami (nie ma konieczności uzyskiwania wyciągów z rejestrów państwowych potwierdzających współzależność osób). Dane te są również przekazywane akcjonariuszom/członkom LLC. Kolejnym adresatem są organy podatkowe i inne organy regulacyjne podczas kontroli (więcej o nich w rozdziale dotyczącym odpowiedzialności osób powiązanych).

Kolejnym ważnym celem tych informacji jest kontrola wewnętrzna i ochrona przed wrogim przejęciem. Najprostszym przykładem są transakcje zakupu udziałów w konkurencyjnych spółkach. Załóżmy, że JSC First, która posiada 30% udziałów w JSC Second, zdecydowała się na zakup kolejnych 21% i uzyskanie pakietu kontrolnego w tej spółce. „Drugi” nie ma ochoty sprzedawać papierów „Pierwszemu” i całkowicie się uzależniać.

Następnie „First” stosuje następujący schemat: „Tretii” LLC jest zarejestrowana na nazwisko syna dyrektora generalnego JSC „First”, który wychodzi z ofertą zakupu udziałów w spółce „Second”. Ponieważ osoba fizyczna nie może mieć podmiotów stowarzyszonych, a spółka LLC ma prawo nie publikować informacji o swoich podmiotach stowarzyszonych, zainteresowanie JSC First działaniami LLC Tretiy można prześledzić jedynie poprzez raportowanie firmy First.

Dlatego dla kierownictwa OJSC „Drugi” po otrzymaniu oferty zakupu akcji ważne jest prześledzenie możliwej przynależności potencjalnego nabywcy, oceniając jego prawdopodobny związek z głównymi interesami rynkowymi. Jeśli tak się nie stanie, akcje zostaną kupione przez Tretiy LLC, a następnie sprzedane jej spółce zależnej, First CJSC, i nastąpi wrogie przejęcie.

Jak prawidłowo prowadzić listę partnerów

Procedura rozliczania podmiotów stowarzyszonych w otwartych i zamkniętych spółkach akcyjnych, a także spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością jest w przybliżeniu taka sama.

1 Kierownik osoby prawnej wydaje zarządzenie, w którym wyznacza osobę odpowiedzialną za prowadzenie wykazu. Możesz pozostawić kontrolę sobie, jednak bardziej wskazane jest przekazanie tej funkcji prawnikowi.

2 Ustalana jest częstotliwość aktualizacji listy – raz w roku, co pół roku lub co kwartał, wszystko zależy od aktywności spółki i podmiotów powiązanych na giełdzie. Częstotliwość ta nie jest określona przez prawo.

3. Ustala się miejsce przechowywania wykazu oraz okres, w którym udostępniany jest do niego dostęp. Jeśli mówimy o spółce LLC, lista może być prowadzona przez dyrektora generalnego i udostępniana na żądanie. Spółki JSC mają obowiązek publikować te dane na swojej oficjalnej stronie internetowej. Zainteresowane osoby mają prawo poprosić o wgląd w listę: akcjonariusze lub członkowie LLC, organizacje kredytowe.

4. Wskazana jest osoba upoważniona do podpisania listy.

Formę listy wybiera sama firma. Musi zawierać następujące elementy:

• nazwa firmy, jej adres prawny i pocztowy/imię i nazwisko oraz adres osoby fizycznej;
• data przynależności, wydarzenie (zakup udziałów, powołanie na stanowisko itp.).

Może również znajdować się kolumna z wielkością udziału w kapitale zakładowym posiadanym przez podmiot stowarzyszony i inne informacje.

Oto kilka innych przykładów:

Jakie obowiązki ponoszą partnerzy?

Za naruszenia dotyczące zgłaszania przynależności dana osoba może ponieść kilka rodzajów odpowiedzialności.

1 Odpowiedzialność za nieudzielenie informacji (w tym za nieudzielenie ich w wymaganym terminie). Jeśli firma poniesie szkodę z winy partnera, sprawca musi ją zrekompensować w całości. Rekompensowane są zarówno rzeczywiste szkody, jak i utracone zyski.

2 Odpowiedzialność za brak listy osób powiązanych lub jej niewłaściwe prowadzenie. Sankcje przewidziane są w art. 13.25 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej: grzywna dla urzędników od 2500 do 5000 rubli, dla osoby prawnej - od 200 000 do 300 000 rubli.

3 Odpowiedzialność za naruszenie wymagań dotyczących transakcji z zainteresowanymi stronami. Jeżeli informacja o przynależności danej osoby nie znajduje się na odpowiednim wykazie, nie jest publikowana lub jest celowo ukrywana, może to być przyczyną anulowania transakcji, w przypadku której nie przeprowadzono specjalnej procedury zatwierdzającej.

4 Odpowiedzialność za naruszenie cen. Sprzedaż towarów lub usług pomiędzy podmiotami powiązanymi zawsze przyciąga szczególną uwagę organów podatkowych. Partner ma wszelkie możliwości wpływania na cenę, która zostanie znacznie obniżona lub odwrotnie, zwiększona w porównaniu z ceną rynkową. Dlatego takie transakcje podlegają dodatkowej kontroli, a w przypadku wykrycia naruszeń na podmiot stowarzyszony nakładane są kary pieniężne proporcjonalne do kwot niedopłaconych/nadpłaconych w trakcie transakcji.

Osoby współzależne sprawdza się kilkoma metodami:

• ceny użyte w transakcji porównywane są z cenami rynkowymi;
• cena zakupu od podmiotu stowarzyszonego jest porównywana z ceną późniejszej sprzedaży konsumentom będącym osobami trzecimi;
• rentowność transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi porównywana jest z rentownością typową dla takich transakcji;
• sprawdzane jest, czy część wpływów uzyskanych z transakcji trafiła do podmiotu powiązanego;
• Ocenia się sprawozdawczość obu spółek w zakresie wydatków: czy któraś z nich ma nadmierne, czy wręcz przeciwnie, minimalne wydatki.

Możesz odwołać się od decyzji organów podatkowych o pobraniu podatku, ale potrzebujesz mocnych dowodów. Przykładowo w 2016 roku Sąd Arbitrażowy Obwodu Wołgi rozpatrzył sprawę dotyczącą rzekomo zaniżonych cen, po których przedsiębiorstwo sprzedawało członkom zarządu mieszkania zakupione wcześniej po cenie rynkowej. Decyzję o sprzedaży podjęli ci sami członkowie kolegialnego organu wykonawczego. Spółka przedstawiła jednak wewnętrzną regulację, zgodnie z którą cena mieszkania była ustalona na stałą kwotę już ponad 15 lat temu i od tego czasu się nie zmieniła. Sąd wydał wyrok korzystny dla oskarżonego, a argumenty inspektora podatkowego uznano za ingerencję w legalną działalność gospodarczą spółki.

5 Odpowiedzialność za umyślne wycofanie majątku ze spółek powiązanych. Organy podatkowe identyfikują tego typu naruszenia. Za oznaki wycofania aktywów od podmiotów stowarzyszonych uważa się:

• podczas kontroli podatkowej spółki powiązanej zarejestrowano nową osobę prawną;
• nowe i stare firmy mają te same faktyczne adresy, numery telefonów, strony internetowe i rodzaje działalności;
• aktywa spółki stowarzyszonej maleją, a aktywa nowej spółki rosną mniej więcej w tej samej proporcji;
• pracownicy spółki powiązanej przechodzą do pracy w nowej firmie;
• umowy zawarte dla poprzedniej spółki są ponownie wystawiane na nową;
• korzystanie z nowej spółki jako pośrednika w transakcjach ze spółką powiązaną;
• przeniesienie marek, logo i innych środków indywidualizacji ze spółki stowarzyszonej do nowej spółki.

6 Jeżeli istnieje jeden lub więcej podobnych znaków objętych klauzulą ​​2 art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, organy podatkowe otrzymują prawo do pobrania od nowej spółki długów podatkowych przypisanych spółce powiązanej.

Przykład :

W 2015 roku Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej rozpatrzył apelację (nr 306-KG) w sprawie dochodzenia zaległości od podmiotu powiązanego. Właściciel firmy zarejestrował nową osobę prawną w przededniu kontroli podatkowej. Nazwisko było takie samo jak osoba sprawdzana, rodzaj działalności był ten sam, wygląd oficjalnej strony internetowej był ten sam (adres różnił się jedynie podkreśleniem), pracownicy zostali pospiesznie przeniesieni do nowej firmy. Szefem obu firm była ta sama osoba. Nowa spółka nie publikowała żadnych informacji na temat spółki stowarzyszonej i nie komunikowała ich oficjalnie swoim kontrahentom.

Podczas kontroli okazało się, że wpływy ze sprzedaży towaru trafiały nie do pierwotnej firmy, lecz do pośrednika, którym okazała się... nowa firma. Ze spółką powiązaną nie doszło do rozliczeń.

Sąd orzekł, że działalnością nowej spółki kierowała w całości poprzednia osoba prawna w celu wycofania majątku i uniknięcia opodatkowania. Pierwotną spółkę uznano za spółkę stowarzyszoną, a obie spółki uznano za współzależne.

Często zadawane pytania

Podmioty powiązane i współzależne – jaka jest różnica?

Szczególnym przypadkiem przynależności jest współzależność osób. Używany w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej do opisu spółek powiązanych przez wspólnych właścicieli/zarządców, rodzajów działalności itp. W ustawodawstwie, pomimo całego podobieństwa opisów, istnieje pewna różnica między podmiotami powiązanymi i współzależnymi:

• Podmiot stowarzyszony to osoba posiadająca co najmniej 20% udziałów lub udziałów w kapitale zakładowym innej spółki; współzależne – 25%;
• spółki, w których właścicielami są nie tylko rodzice, rodzice adopcyjni i dzieci, ale także opiekunowie, mogą być współzależni;
• Przedsiębiorstwo może uznać się za współzależne dobrowolnie i stowarzyszone jedynie w oparciu o obiektywne kryteria.

Jestem prezesem firmy na skraju bankructwa. Aby spłacić kolejną zapłatę podatku, kupił od swojej firmy dwa samochody - po cenie niższej niż rynkowa, ale jeszcze taniej zostałyby sprzedane na aukcji upadłościowej. Czy IRS może anulować transakcję lub obciążyć mnie kwotą wartości samochodów, ponieważ jestem partnerem?

Cześć! W tym artykule dowiesz się, kim są partnerzy, jakie mają prawa oraz jak tworzyć i przechowywać listę takich danych.

Dzisiaj przyjrzymy się:

• Co obejmuje koncepcja „podmiotów stowarzyszonych”;
• Jakie mają cechy?
• Dlaczego firmy muszą prowadzić szczegółową listę podmiotów stowarzyszonych?

Główne cechy oddziałów

Termin ten coraz częściej pojawia się w publikacjach ekonomicznych, artykułach z zakresu finansów i przedsiębiorczości.

Partnerzy – są to osoby prawne lub osoby fizyczne, które mogą mieć wpływ na pracę spółek akcyjnych lub prywatnych przedsiębiorców. Mają możliwość kontrolowania funkcjonowania przedsiębiorstwa i podejmowania ważnych decyzji przez kierownictwo.

Nazwa pochodzi od angielskiego słowa „affiliate”, co oznacza przyczepić coś. Krótko mówiąc, afiliacja to wywieranie przez osobę wpływu na pracę firmy, co implikuje stosunki majątkowe i organizacyjne między nimi. Natomiast procedura afiliacyjna oznacza, że ​​jedno przedsiębiorstwo lub spółka zostaje włączone w strukturę innego bez zmian w kadrze zarządzającej.

W praktyce krajowej głównymi cechami wyróżniającymi afiliację są nie tylko zdolność do interwencji i wpływania na działalność gospodarczą, ale także relacje zależne.

Pojawiają się:

• Jeżeli dana osoba ma prawo do głosowania na wszystkich zgromadzeniach;
• Jeżeli ma udział w, określony procent udziałów;
• Pomiędzy członkami zarządu lub w koncernie istnieją powiązania rodzinne;
• Jeżeli osoba powiązana ze względu na status (CEO lub Prezes Zarządu) może zawiesić decyzje niższego szczebla.

W przypadku przedsiębiorstw pracownicy, którzy mogą wpływać na pracę poprzez strajki lub żądania zmiany wynagrodzenia lub anulowania umowy, nie są uważani za współzależnych. Ale syn właściciela, który prowadzi spółkę zależną i chce zawrzeć obiecującą transakcję, jest już wspólnikiem.

W każdym razie relacja nie tylko nabiera charakteru zarządczego, ale także wpływa na podział majątku. Głównym problemem jest możliwość zmowy, która doprowadzi do powstania stosunku monopolistycznego. Jest to szkodliwe dla gospodarki i powoduje poważne zaburzenie równowagi w branży, dlatego podmioty stowarzyszone i ich transakcje podlegają systematycznej kontroli państwowego komitetu antymonopolowego.

Kto znajduje się na liście osób prawnych

Taka zależność może wystąpić:

• Z akcjonariuszami posiadającymi co najmniej 20% akcji spółki;
• Z radą nadzorczą lub właścicielami, z członkami zarządu lub zarządu;
• Z innymi przedsiębiorstwami należącymi do tego samego koncernu lub grupy handlowej;
• Z przedsiębiorstwami, w których ta osoba prawna posiada jedną piątą kapitału docelowego lub co najmniej 20% głosów.

W przypadku firmy podmiotem stowarzyszonym może być osoba prawna lub osoba fizyczna. Ma prawo go kontrolować lub zarządzać: urzędnicy różnych szczebli, założyciele przedsiębiorstwa i duzi inwestorzy. W prawodawstwie europejskim jako takie określane są wyłącznie spółki zależne i spółki akcyjne. W kraju – wszyscy uczestnicy relacji, w tym spółki zależne i osoby fizyczne.

Lista grup z osobą stowarzyszoną w swoim składzie

Przy wymienianiu podmiotów powiązanych w przypadku spółki handlowej lub spółki akcyjnej często wspomina się o grupie, do której mogą one należeć równolegle z podmiotem stowarzyszonym.

Główne oznaki obecności takiej osoby w grupie:

• Kontroluje i zarządza wyłącznie całą firmą;
• Posiada kontrolny pakiet akcji z prawem głosu lub największy udział w kapitale zakładowym;
• Z jego rekomendacji lub bezpośredniego polecenia powoływano kluczowe stanowiska w firmie;
• Wpływa i zatwierdza kandydatów do rady nadzorczej;
• Przedsiębiorstwo wskazuje uprawnienia spółki dominującej, które pozwalają na uchylenie lub podjęcie ważnych decyzji;
• Rada nadzorcza i zarząd spółki handlowej składają się z tych samych osób.

Wszyscy członkowie grupy mogą się ze sobą krzyżować, współpracować lub przeprowadzać wspólne transakcje. Prostym przykładem powstania grupy stowarzyszonej jest spółka akcyjna ze spółkami zależnymi: wielu założycieli aktywnie inwestuje w rozbudowę i tworzenie oddziałów oraz rozwija obszary regionalne. Nazywa się je „sieciami afiliacyjnymi”.

Obowiązki i odpowiedzialność partnerów

Współzależne osoby prawne i osoby fizyczne mają pewne prawa i ograniczenia. Są zobowiązani do przeprowadzania transakcji zgodnie z określonymi przepisami, informując spółki handlowe o swojej przynależności. Dodaje to czeki po naliczeniu rozliczeń i płatności podatkowe po osiągnięciu zysku.

Odpowiedzialność osób powiązanych może być:

• Legalne w przypadku niezastosowania się do wymogów przeprowadzenia transakcji;
• Administracyjne za nieterminowe lub niekompletne przekazanie informacji, lista osób współzależnych;
• Organy podatkowe za sztuczne zaniżanie lub zawyżanie cen.

Prawo nie określa wyraźnie praw partnerów. Ale wynikają one z ich pozycji w grupie lub z innymi uczestnikami relacji gospodarczych. Muszą prowadzić działalność ściśle przestrzegając przepisów antykorupcyjnych.

Jak i dlaczego prowadzić listę

W przypadku wszystkich spółek akcyjnych prowadzenie wykazu zawierającego informacje o osobach powiązanych jest obowiązkowe. Jest aktualizowany co kwartał na podstawie rekomendacji dotyczących zmian, jakie zaszły. Dla spółki jest to udokumentowana podstawa do zawierania transakcji ze spółkami współzależnymi.

• Pobierz formularz listy partnerów LLC

Główne pozytywne aspekty prowadzenia rejestru:

• Zapewnia bezpieczeństwo kapitału w spółce poprzez ograniczenie możliwości ingerencji osób trzecich w funkcjonowanie przedsiębiorstwa;
• Ogranicza do minimum ryzyko uznania zawartej umowy za nieważną na skutek odrzucenia transakcji przez wpływowych członków rady nadzorczej;
• Uprość procedurę zatwierdzania i zawierania transakcji, w której istnieje określony interes.

Spółki dokonujące publicznego wprowadzenia akcji do obrotu giełdowego mają obowiązek nie tylko prowadzić listy osób powiązanych, ale także okresowo publikować je w Internecie. Muszą być dostępne dla akcjonariuszy i innych użytkowników przez co najmniej 3 lata.

Wszystkie listy muszą zawierać informacje:

• Data sporządzenia;
• Numer Identyfikacji Podatkowej;
• Wszystkie informacje o firmie;
• Legalny adres;
• Procent akcji lub udziału w kapitale zakładowym kontrolowany przez podmiot stowarzyszony.

W dużych spółkach może zostać wyznaczona osoba upoważniona, która będzie odpowiedzialna za przechowywanie i sporządzanie wykazu: prezes zarządu lub sekretarz spółki, sekretarz spółki akcyjnej.

Dane są okresowo badane przez służbę antymonopolową w celu wykrycia przypadków zmowy i nielegalnych transakcji. Listy są często wymagane przez banki przy rozpatrywaniu wniosku o pożyczkę, agencje rządowe lub ich własnych akcjonariuszy, a także organy podatkowe podczas sprawdzania dokumentacji sprawozdawczej.

Podmiot stowarzyszony to osoba (osobowa lub prawna) zdolna do wpływania na działalność osób fizycznych lub prawnych prowadzących działalność gospodarczą. Krótko mówiąc, podmiot stowarzyszony (osoba lub organizacja) jest bezpośrednio zaangażowany w kontrolę nad spółką akcyjną.

Termin „osoba powiązana” używany w ustawodawstwie rosyjskim został zapożyczony z prawa angloamerykańskiego. Angielski czasownik partnerski oznacza czasowniki: połączyć, dołączyć, związać.

„Powiązanie kogoś” oznacza wprowadzenie do kierownictwa jednej firmy urzędnika innej osoby.

W prawie europejskim spółki powiązane to spółki zależne od innych spółek. W ustawodawstwie rosyjskim słowo „stowarzyszony” odnosi się zarówno do osób zależnych, jak i dominujących. Główną cechą afiliacji jest możliwość wpływania na działalność biznesową.

Znaki partnera

Ważną cechą osoby powiązanej jest istnienie stosunku zależności między osobą fizyczną lub prawną a podmiotem stowarzyszonym tej osoby fizycznej lub prawnej.

Zależność ta objawia się w następujących przypadkach:

Gdy osoba fizyczna lub prawna posiada określony udział w kapitale zakładowym osoby prawnej z prawem głosu w organie zarządzającym
- jeżeli osoba fizyczna lub prawna, ze względu na określony status prawny (np. status dyrektora generalnego lub zarządzającego funduszem), ma prawo wydawać wiążące dyspozycje
- jeżeli pomiędzy jednostkami istnieją pewne więzi rodzinne (stosunki pokrewieństwa).

Partner osoby prawnej

Spółki stowarzyszone osób prawnych osobami mogą być:

Członek rady nadzorczej lub zarządu, członek kolegialnego organu wykonawczego
- osoba fizyczna lub prawna, posiadająca prawo do dysponowania więcej niż 20% ogólnej liczby głosów wynikających z akcji z prawem głosu lub wkładu z udziału osoby prawnej stanowiącego kapitał docelowy
- osoba prawna, jeżeli jest członkiem grupy finansowo-przemysłowej (grupy finansowo-przemysłowej).

„Procedura afiliacyjna” to proces wejścia jednej firmy w struktury drugiej bez zmiany właściciela.

Partner osoby fizycznej

Osoby powiązane osobami prowadzącymi działalność gospodarczą mogą być:

Osoby należące do tej samej grupy osób co dana osoba
- osoba prawna, w przypadku której jest to osoba fizyczna osobie przysługuje prawo do dysponowania 20% ogólnej liczby głosów wynikających z akcji z prawem głosu lub wkładu z udziału osoby prawnej stanowiącego kapitał docelowy.

Spółki akcyjne regularnie przekazują Federalnej Komisji Papierów Wartościowych informacje o swoich spółkach stowarzyszonych. Ponadto każda spółka akcyjna ma obowiązek sporządzania wykazów swoich podmiotów stowarzyszonych do corocznej publikacji w mediach. Ponadto wykazy muszą wskazywać rodzaje i ilość udziałów posiadanych przez podmioty stowarzyszone.