Wstęp

I. Część teoretyczna

1.1. Istota, skład i struktura zasobów finansowych przedsiębiorstwa

1.2. Zarządzanie zasobami finansowymi

Zarządzanie zasobami finansowymi w kryzysie

II. Część praktyczna

2.1.Oszacowanie kosztów

Wniosek

Bibliografia

Wstęp

Głównym celem działalności przedsiębiorstw na rynku jest przede wszystkim generowanie dochodu. Wszystkie źródła dochodu stanowią zasoby finansowe przedsiębiorstwa, które są wykorzystywane do wypełniania zobowiązań finansowych wobec banków, organizacji ubezpieczeniowych, dostawców materiałów i towarów; realizacja kosztów rozbudowy, przebudowy i modernizacji produkcji, nabycia nowych środków trwałych; wynagrodzenia i zachęty materialne dla pracowników przedsiębiorstw; finansowanie innych kosztów.

Efektywne zarządzanie zasobami finansowymi obejmuje: Planowanie finansowe i prognozowanie z takimi obowiązkowymi elementami jak budżetowanie i planowanie biznesowe, rozwój projektów inwestycyjnych, organizacja rachunkowość zarządcza, kompleksowa analiza finansowa.

Obecność wystarczających środków finansowych, ich efektywne wykorzystanie, warunkują dobrą sytuację finansową przedsiębiorstwa, wypłacalność, stabilność finansową, płynność. W związku z tym najważniejszym zadaniem przedsiębiorstw jest znalezienie rezerw na zwiększenie własnych środków finansowych i ich jak najefektywniejsze wykorzystanie w celu zwiększenia efektywności przedsiębiorstwa jako całości.

Efektywne tworzenie i wykorzystanie środków finansowych zapewnia stabilność finansową przedsiębiorstw i zapobiega ich upadłości. W warunkach rynkowych stan finansów przedsiębiorstw jest przedmiotem zainteresowania bezpośrednich uczestników procesu gospodarczego.

Najważniejszym obszarem zarządzania finansami przedsiębiorstwa powinny być decyzje finansowe, których istotą jest kształtowanie środków finansowych wystarczających na rozwój przedsiębiorstwa, poszukiwanie nowych źródeł finansowania na rynku pieniężnym i finansowym, wykorzystanie nowych środków finansowych instrumenty umożliwiające rozwiązywanie kluczowych problemów finansowych: wypłacalność, płynność, rentowność oraz optymalny stosunek własnych i pożyczonych źródeł finansowania przedsiębiorstwa.

Celem pracy jest analiza zarządzania zasobami finansowymi przedsiębiorstwa jako narzędzia podejmowania działań na rzecz poprawy jego kondycji finansowej i stabilizacji sytuacji.

W trakcie pisania Praca semestralna należy rozwiązać następujące zadania:

1. Zbadano teoretyczne podstawy zarządzania zasobami finansowymi przedsiębiorstwa

2. Zbadano i przeanalizowano system zarządzania zasobami finansowymi przedsiębiorstwa w OAO SIBUR - Nawozy Mineralne.

Przedmiotem opracowania jest OJSC "SIBUR - Nawozy Mineralne", przedsiębiorstwo przemysłu chemicznego zajmujące się produkcją nawozów mineralnych.

Przedmiotem opracowania jest system zarządzania finansami przedsiębiorstwa.

I. Część teoretyczna

Istota, skład i struktura zasobów finansowych przedsiębiorstwa

dług płynności zasobów finansowych

Zasoby finansowe podmiotu gospodarczego to środki, którymi dysponuje przedsiębiorstwo. Zasoby finansowe powstają na etapie produkcji, kiedy powstaje nowa wartość, a stara zostaje przekazana. Jednak rzeczywiste tworzenie zasobów finansowych zaczyna się dopiero na etapie wymiany, kiedy wartość jest realizowana.

Środki finansowe kierowane są na rozwój produkcji, utrzymanie i rozwój obiektów sfery nieprodukcyjnej, konsumpcji, a także pozostawanie w rezerwie. Środki finansowe wykorzystywane do rozwoju procesu produkcyjnego (zakup surowców, towarów i innych elementów pracy, narzędzi, siła robocza, inne elementy produkcji), reprezentują kapitał w jego formie pieniężnej. Kapitał jest więc częścią zasobów finansowych.

Kapitał to wartość, która przynosi wartość dodatkową. Tylko inwestycje w działalność gospodarczą, jej inwestycje przynoszą zysk. Kapitał musi stale tworzyć obwód. Im większy obrót kapitału dokona się w ciągu roku, tym inwestor będzie miał większy roczny zysk.

Struktura kapitałowa obejmuje środki zainwestowane w środki trwałe, wartości niematerialne, kapitał obrotowy, środki obrotowe.

Środki trwałe to środki pracy (budynek, wyposażenie, transport itp.), które są wielokrotnie wykorzystywane w procesie gospodarczym bez zmiany ich materialno-naturalnej postaci. Aktywa trwałe obejmują instrumenty pracy o wartości ponad 100-krotności minimalnego wynagrodzenia miesięcznego i o okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok. Wyjątkiem są maszyny i narzędzia rolnicze, zmechanizowane narzędzia budowlane, zwierzęta robocze i produkcyjne, które są uważane za środki trwałe bez względu na koszty.

Koszty środków trwałych, z wyjątkiem działek, w częściach, w miarę ich zużywania, odnoszone są na koszt produktów i zwracane w procesie sprzedaży. Kwoty pieniężne odpowiadające amortyzacji środków trwałych gromadzone są w funduszu amortyzacyjnym. Jest w ciągłym ruchu. Zaliczki pieniężne na zakup środków trwałych nazywane są środkami trwałymi.

Wartości niematerialne to inwestycje środków firmy w wartości niematerialne wykorzystywane przez długi okres w działalności gospodarczej i generujące dochód. Wartości niematerialne obejmują prawa do użytkowania działek, zasobów naturalnych, patentów, licencji, praw autorskich, znaków towarowych itp.

Aktywa niematerialne są użytkowane przez długi czas, a większość z nich z czasem traci na wartości. Cechą wartości niematerialnych jest brak struktury materialnej, złożoność określenia wartości, niejednoznaczność w ustalaniu zysku z ich użytkowania.

Aktywa obrotowe pod względem zawartości materiałowej to zapasy surowców, półproduktów, paliw, pojemników, produkcji w toku i półproduktów własnej produkcji, przedmiotów niskowartościowych i zużywających się. Przedmioty o niskiej wartości i zużyciu obejmują, zgodnie z przepisami o rachunkowości i rachunkowości z dnia 28 lipca 1998 r., przedmioty o okresie użytkowania krótszym niż 12 miesięcy i kosztach do 100-krotności minimalnego wynagrodzenia miesięcznego. Elementy o niskiej wartości i zużywające się, niezależnie od okresu użytkowania i kosztów, obejmują również sprzęt wędkarski, piły benzynowe, nożyce do gałęzi, drogi sezonowe i kombinezony. Od 2000 r. pozycje niskowartościowe i szybko zużywające się ujęte są w pozycji bilansu „Surowce, materiały i inne podobne wartości”. do negocjacji aktywa produkcyjne biorą udział w procesie produkcyjnym, zmieniając jednocześnie ich materialno-naturalną formę. Ich koszt w całości przenosi się na nowo wytworzony produkt. Głównym celem kapitału obrotowego jest zapewnienie ciągłości i rytmu produkcji.

Fundusze obiegowe związane są z obsługą procesu obrotu towarowego. Obejmują one wyroby wyprodukowane, ale nie sprzedane, zapasy towarów, gotówkę w kasie, w rozliczeniach i inne. Ze względu na charakter uczestnictwa w procesie produkcji kapitał obrotowy i fundusze obiegowe są ze sobą ściśle powiązane i stale przechodzą ze sfery produkcji do sfery obiegu i odwrotnie.

Środki pieniężne zainwestowane w fundusze obrotowe i obrotowe są kapitałem obrotowym.

Do własnych środków tworzenia środków finansowych zalicza się przede wszystkim kapitał zakładowy przedsiębiorstwa. Kapitał zakładowy przedsiębiorstwa określa minimalną wielkość jego majątku, która gwarantuje interesy jego wierzycieli. Stanowi sumę wkładów założycieli podmiotu gospodarczego na zapewnienie jego żywotnej działalności. Kapitał zakładowy to początkowa formacja środków finansowych. Jego minimalną wysokość określa ustawowa płaca minimalna w kraju. Wielkość kapitału docelowego jest ustalona w statucie lub dokumencie założycielskim przedsiębiorstwa, który podlega rejestracji w określony sposób. Jako wkład do kapitału docelowego mogą być wniesione: budynki, wyposażenie, papiery wartościowe, prawa do korzystania z zasobów naturalnych i inne prawa majątkowe, gotówka. Koszt depozytów szacowany jest w rublach wspólną decyzją uczestników podmiotów gospodarczych i wynosi ich udziały w kapitale zakładowym.

Kolejnym źródłem środków własnych firmy jest kapitał dodatkowy, na który składają się:

· wyniki przeszacowania środków trwałych;

ażio emisyjne (przychody ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszone o koszty ich sprzedaży);

· nieodpłatnie otrzymane pieniądze i wartości materialne na cele produkcyjne;

· środki z budżetu na finansowanie inwestycji kapitałowych;

Rachunki za uzupełnienie kapitału obrotowego.

Kapitał dodatkowy gromadzi środki otrzymane przez przedsiębiorstwo w ciągu roku na powyższe kapitały. Głównym źródłem są tutaj wyniki przeszacowania środków trwałych. Zupełnie naturalny jest coroczny wzrost funduszy własnych kosztem dodatkowego kapitału.

Głównym źródłem środków finansowych w działających przedsiębiorstwach jest koszt sprzedawane produkty(świadczonych usług), których różne części w procesie podziału przychodów przybierają postać dochodów pieniężnych i oszczędności. Zasoby finansowe tworzone są głównie kosztem zysku (z działalności podstawowej i pozostałej) oraz odpisów amortyzacyjnych.

Kosztem zysku tworzony jest kapitał rezerwowy przedsiębiorstwa. Kapitał rezerwowy przeznaczony jest na pokrycie jego strat. Zgodnie ze światową praktyką należy go również stosować w dwóch kierunkach:

· przy braku kapitału obrotowego jest ukierunkowany na tworzenie zapasów, produkcji w toku i wyrobów gotowych;

· Przy wystarczającym kapitale obrotowym jest kierowany na krótkoterminowe inwestycje finansowe.

Istnieją dodatkowe źródła samofinansowania przedsiębiorstwa:

Ø rezerwy na przyszłe wydatki i płatności;

Ø dochód odroczony.

Te źródła finansowania są związane z zobowiązaniami drugiego priorytetu, kreowanymi przez samo przedsiębiorstwo.

Własne źródła finansowania charakteryzują następujące główne pozytywne aspekty:

ü łatwość przyciągania, gdyż decyzje związane z podwyższeniem kapitału własnego podejmują właściciele i zarządzający przedsiębiorstwem bez podmiotów gospodarczych;

ü wyższa zdolność do generowania zysków we wszystkich obszarach działalności, gdyż korzystanie z niej nie wymaga płacenia odsetek od kredytu we wszystkich jego formach;

ü dostarczanie stabilność finansowa rozwój przedsiębiorstwa, jego wypłacalność w długim okresie, a co za tym idzie zmniejszenie ryzyka upadłości.

Ma jednak następujące wady:

· ograniczona wielkość przyciągania, a co za tym idzie możliwość znacznego rozszerzenia działalności operacyjnej i inwestycyjnej przedsiębiorstwa w okresach sprzyjających warunków rynkowych i na pewnych etapach jego cyklu życia;

· wysoki koszt w porównaniu z alternatywnymi pożyczonymi źródłami akumulacji kapitału;

· niewykorzystana możliwość zwiększenia zwrotu z kapitału poprzez przyciągnięcie pożyczonych środków.

Aby pokryć zapotrzebowanie na kapitał stały i obrotowy, w niektórych przypadkach konieczne staje się przyciągnięcie przez przedsiębiorstwo kapitału pożyczonego. Taka potrzeba może powstać w wyniku odchyleń w normalnym obiegu środków z przyczyn niezależnych od przedsiębiorstwa:

¨ fakultatywni partnerzy, sytuacje awaryjne itp.;

¨ podczas przebudowy i technicznego ponownego wyposażenia produkcji;

¨ z powodu braku wystarczającego kapitału początkowego;

¨ z innych powodów.

Kapitał pożyczony na okres użytkowania dzieli się na długoterminowy i krótkoterminowy. Zobowiązania długoterminowe obejmują kapitał o terminie zapadalności powyżej jednego roku, do jednego roku zalicza się do zobowiązań krótkoterminowych. Elementy kapitału trwałego, jak również najbardziej stabilna część kapitału obrotowego (zapasy ubezpieczeniowe, część należności) muszą być finansowane kapitałem długoterminowym. Pozostała część majątku obrotowego, którego wartość zależy od przepływu towarów, jest finansowana kapitałem krótkoterminowym.

Głównymi formami zobowiązań długoterminowych są długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki długoterminowe (zadłużenie z tytułu ulgi podatkowej; zadłużenie z tytułu wyemitowanych obligacji; zadłużenie z tytułu pomocy finansowej udzielonej na zasadzie spłaty itp.), których termin wymagalności jeszcze nie przyszły lub zostały spłacone w wyznaczonym terminie.

Krótkoterminowe zobowiązania finansowe obejmują krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, różne formy zobowiązania przedsiębiorstwa (za towary, roboty i usługi; za wystawione weksle; za otrzymane zaliczki; za rozliczenia z budżetem i funduszami pozabudżetowymi; za wynagrodzenia; z podmiotami zależnymi; z innymi wierzycielami) oraz inne zobowiązania krótkoterminowe.

Pożyczony kapitał charakteryzuje się następującymi pozytywnymi cechami:

1. Dość! szerokie możliwości przyciąganie, zwłaszcza przy wysokim ratingu kredytowym przedsiębiorstwa, obecność zabezpieczenia lub gwarancji gwaranta;

2. Zapewnienie wzrostu potencjału finansowego przedsiębiorstwa, w razie potrzeby znacznego zwiększenia jego majątku oraz wzrostu tempa wzrostu wolumenu jego działalności gospodarczej;

3. Niższy koszt w porównaniu z kapitałem własnym ze względu na efekt „tarczy podatkowej” (wycofanie kosztów jej utrzymania z podstawy opodatkowania przy płaceniu podatku dochodowego);

4. Zdolność do generowania wzrostu rentowności finansowej (wskaźnik zwrotu z kapitału).

Jednocześnie korzystanie z pożyczonego kapitału ma następujące wady:

1. Wykorzystanie tego kapitału generuje najgroźniejsze ryzyka finansowe w działalności gospodarczej przedsiębiorstwa. Poziom tych ryzyk wzrasta proporcjonalnie do wzrostu udziału kapitału pożyczonego;

2. Aktywa utworzone z kapitału pożyczonego generują niższą stopę zwrotu, która jest pomniejszona o wysokość odsetek od kredytu we wszystkich jego formach;

3. Wysoka zależność kosztu pożyczonego kapitału od wahań na rynku finansowym. W wielu przypadkach, wraz ze spadkiem średniego oprocentowania kredytów na rynku, korzystanie z wcześniej otrzymanych kredytów (zwłaszcza długoterminowych) staje się dla przedsiębiorstwa nieopłacalne ze względu na dostępność tańszych alternatywnych źródeł środków kredytowych ;

4. Złożoność procedury przyciągania, ponieważ udostępnienie środków kredytowych zależy od decyzji innych podmiotów gospodarczych, w niektórych przypadkach wymaga odpowiednich gwarancji lub zabezpieczeń osób trzecich.

Ministerstwo Edukacji i Nauki Republiki Białoruś

GBOU SPO Buriackie Kolegium Rolnicze. M.N. Yerbanowa

Kurs pracy

z ekonomii organizacji

na temat: Zasoby finansowe organizacji, ich struktura, kształtowanie zasobów finansowych

Wypełnił: Polkhonova Ayuna Yurievna

Grupa: 221

Sprawdził: Ochirova Svetlana Ochirovna

analiza zasobów finansowych

Wstęp

Rozdział 1. Teoretyczne podstawy kształtowania środków finansowych działalności organizacji”

1Zasoby finansowe organizacji: źródła powstania, struktura

1.2 Metody analizy i jej wsparcie informacyjne

1.3 Kształtowanie zasobów finansowych przedsiębiorstwa

Rozdział 2. Analiza kształtowania się zasobów finansowych Kitoy LLC

2.1 Krótki opis Kitoy LLC

2.2 Podstawowe wskaźniki finansowe działalność przedsiębiorstwa

2.3 Analiza zasobów finansowych i ich źródeł

Wniosek

Wstęp

Możliwości organizacji komercyjnych znacznie się rozszerzyły w gospodarce rynkowej Rosji. Efektywność zarządzania finansami organizacji determinowana jest obecnie jakością bazy informacyjnej i dokładnością jej przetwarzania analitycznego.

Nowe warunki organizowania i prowadzenia biznesu wymagały nie tylko wprowadzenia całkowicie nowych sposobów zarządzania, ale także zmiany poglądów na istotę i treść głównych funkcji pełnionych przez menedżerów finansowych i analityków w celu zapewnienia rytmicznej i dochodowej pracy organizacja.

Głównym źródłem wsparcia informacyjnego do oceny kondycji finansowej organizacji są roczne sprawozdania finansowe. Aby przeanalizować wpływ zewnętrznych i czynniki wewnętrzne na aktualnej pozycji i działalności organizacji konieczne jest zbadanie dostępnych zasobów finansowych, płynności i wypłacalności samej organizacji.

Wybrany temat pracy kursu jest dość istotny i ma charakter analityczny w warunkach rosyjskiej gospodarki rynkowej na tym etapie jej rozwoju.

Przedmiotem opracowania jest zarządzanie zasobami finansowymi organizacji.

Przedmiotem opracowania jest kształtowanie środków finansowych w organizacji budowlanej Kitoy LLC.

Celem kursu jest zbadanie tworzenia zasobów organizacji, identyfikacja niedociągnięć i opracowanie zaleceń dotyczących poprawy działalności Kitoy LLC.

Celami pracy kursu są:

badanie teoretycznych podstaw tworzenia zasobów dla działalności organizacji;

badanie rocznych sprawozdań finansowych jako głównego źródła informacji niezbędnych do skutecznego zarządzania zasobami finansowymi organizacji;

analiza głównych wskaźników finansowych działalności Kitoy LLC;

analiza powstawania zasobów Kitoy LLC;

.Podstawy teoretyczne kształtowania zasobów finansowych działalności organizacji

1.1Zasoby finansowe organizacji: źródła powstania, struktura

Jednym z najważniejszych aspektów przepływu przepływów finansowych przedsiębiorstwa jest kształtowanie jego zasobów finansowych. Zasobami finansowymi przedsiębiorstwa są środki własne i pożyczone, które determinują: potencjalne możliwości rozwój przedsiębiorczości.

Część środków finansowych wykorzystywanych przez przedsiębiorstwo w obiegu i generujących dochód stanowi kapitał przedsiębiorstwa.

Zasoby finansowe przedsiębiorstwa powstają kosztem: amortyzacji; dochód uzyskany ze wszystkich rodzajów działalności gospodarczej i działalność finansowa; dodatkowe wkłady udziałowe uczestników spółek osobowych; środki otrzymane z emisji obligacji; środki pozyskane poprzez emisję i plasowanie akcji w spółkach akcyjnych typu otwartego i zamkniętego; długoterminowa pożyczka z banku i innych pożyczkodawców.

Zasoby finansowe przedsiębiorstw obejmują środki własne, pożyczone i pożyczone. Własne środki finansowe przedsiębiorstw obejmują zysk i odpisy amortyzacyjne, niektórzy autorzy obejmują kapitał docelowy i dodatkowy, a także tzw. zobowiązania stabilne przedsiębiorstwa, w tym źródła finansowania będące stale w obrocie przedsiębiorstwa (np. rezerwy utworzone zgodnie z dokumentami założycielskimi przedsiębiorstwa lub zgodnie z prawem). Pożyczone środki obejmują pożyczki z banków komercyjnych i innych organizacji kredytowych, inne pożyczki. Przyciągnąć

środki finansowe obejmują środki pozyskane z emisji akcji, środki budżetowe i fundusze pozabudżetowe, a także środki od innych przedsiębiorstw i organizacji pozyskiwane na udziały kapitałowe oraz na inne cele.

Struktura zasobów finansowych przedsiębiorstw różni się w zależności od organizacji i forma prawna przedsiębiorstwa, jego przynależności branżowej i innych czynników. Na przykład w ramach zasobów finansowych przedsiębiorstw rolnych istnieją alokacje budżetowe, przedsiębiorstwa o wysokim poziomie wyposażenia technicznego mają dużą środek ciężkości weź odpisy amortyzacyjne, przedsiębiorstwa o sezonowym charakterze produkcji pożyczyły środki.

Pomimo różnic w składzie i strukturze zasobów finansowych poszczególnych przedsiębiorstw w ich łącznej wielkości o przedsiębiorstwa produkcyjne, największy udział mają środki własne, stanowią one około połowy całości środków finansowych. Wraz z rozwojem gospodarki zmieniała się struktura zasobów finansowych. Rozwój rynku finansowego daje przedsiębiorstwom nowe możliwości poszerzania składu środków finansowych i zwiększania ich wolumenu.

Główne obszary wykorzystania zasobów finansowych przedsiębiorstwa to:

· finansowanie bieżących potrzeb procesu produkcyjnego i handlowego w celu zapewnienia normalnego funkcjonowania działalności produkcyjnej i handlowej przedsiębiorstwa poprzez planowaną alokację środków na główne procesy produkcyjne, produkcyjne i pomocnicze, zaopatrzenie, marketing i dystrybucję produktów;

· finansowanie środków administracyjnych i organizacyjnych;

· inwestowanie w główną produkcję;

· inwestycje finansowe;

· tworzenie rezerw.

2 Metody analizy i jej wsparcie informacyjne

Dla organizacji nowoczesnych systemów zarządzania finansami i ich praktycznego zastosowania, zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 1 października 1997 r. Nr 118, zatwierdzono zalecenia metodyczne dotyczące opracowywania polityki finansowej organizacji

Analiza zarządzania zasobami finansowymi prowadzona jest w oparciu o przyjętą politykę finansową z wykorzystaniem zestawu metod i metod pracy (metodologii), które pozwalają na uporządkowanie i identyfikację relacji pomiędzy głównymi wskaźnikami.

Analiza wskaźników bezwzględnych to badanie danych przedstawionych w sprawozdaniach finansowych: określana jest struktura inwestycji finansowych, źródła akumulacji kapitału własnego, wielkość pożyczonych środków, wysokość wpływów ze sprzedaży, wysokość zysku itp. .

Analiza horyzontalna (czasowa) to porównanie każdej pozycji sprawozdawczej z poprzednim okresem, co pozwala na identyfikację trendów w pozycjach bilansowych lub ich grupach i na tej podstawie obliczenie podstawowych wskaźników wzrostu (wzrostu).

Analiza pionowa (strukturalna) jest przeprowadzana w celu określenia struktury ostatecznych wskaźników finansowych, tj. określenie udziału poszczególnych pozycji sprawozdawczych w ogólnym wskaźniku końcowym (określenie wpływu każdej pozycji sprawozdawczej na wynik jako całość).

Analiza trendu (dynamiczna) polega na porównaniu każdej pozycji raportowania z kilku lat i określeniu trendu, tj. główny trend w dynamice wskaźnika bez uwzględnienia przypadkowych wpływów i indywidualnych cech poszczególnych okresów. Za pomocą trendu przeprowadzana jest prospektywna analiza predykcyjna.

Wiodącą metodą analizy zasobów finansowych jest obliczanie wskaźników finansowych (analitycznych) wymaganych przez różne grupy użytkowników: udziałowców, analityków, menedżerów, wierzycieli itp. ich relacje.

Znane są dziesiątki wskaźników względnych, ale dla ułatwienia użytkowania są one pogrupowane w kilka grup:

płynność;

wypłacalność;

stabilność finansowa;

intensywność wykorzystania zasobów.

Dla wstępnej oceny zasobów finansowych organizacji powyższe grupy wskaźników podzielono na klasę pierwszą i drugą, które mają między sobą różnice jakościowe.

Podział grup wskaźników na dwie klasy jest w dużej mierze warunkowy ze względu na niewystarczający rozwój rozpatrywanego narzędzia analitycznego.

Bazą informacyjną do analizy zasobów finansowych organizacji są sprawozdania finansowe.

Raportowanie organizacji to system wskaźników, który charakteryzuje wyniki i odzwierciedla warunki jej pracy w minionym okresie.

Raportowanie obejmuje wszystkie rodzaje bieżącej rachunkowości: księgową, statystyczną oraz operacyjną i techniczną. Dzięki temu możliwe jest odzwierciedlenie w raportowaniu całej różnorodności działań przedsiębiorczych organizacji.

W zależności od charakteru informacji zawartych w raportach rozróżnia się sprawozdawczość zarządczą (wewnętrzną) i finansową (zewnętrzną).

Istnieje szereg wymagań dotyczących sprawozdawczości finansowej. Najważniejsze z nich to:

trafność i wiarygodność informacji;

znaczenie tego raportu.

Analiza zasobów finansowych organizacji opiera się głównie na sprawozdaniach finansowych (księgowych) organizacji.

Sprawozdawczość finansowa (księgowa) składa się z kilku dokumentów księgowych, które tworzą jedną całość:

Bilans, formularz nr 1;

Rachunek zysków i strat formularz nr 2;

Rachunek przepływów kapitałowych, formularz nr 3;

Rachunek przepływów pieniężnych, formularz nr 4;

Załącznik do bilansu, Formularz nr 5.

Na koniec roku, oprócz powyższych dokumentów, organizacje są zobowiązane do dostarczenia dodatkowych informacji, w tym opinii biegłych rewidentów, notatek do sprawozdań finansowych itp. Należy zauważyć, że biegli rewidenci nie potwierdzają prawidłowości sprawozdań finansowych, ale przedstawić profesjonalną opinię, że oświadczenia zostały sporządzone zgodnie z ustalonymi zasadami.

Sprawozdania finansowe to dokumenty pokazujące wyniki działalności organizacji za pewien okres w przeszłości, wtedy często analitycy zewnętrzni nie mają innego wyjścia, jak ocenić stan obecny na podstawie nieaktualnych danych. W związku z tym, że analitycy są zainteresowani uzyskaniem informacji o tym, co dzieje się teraz i najprawdopodobniej wydarzy się w przyszłości, a nie o tym, co wydarzyło się w przeszłości, nie powinni ekstrapolować informacji historycznych na obecne warunki, a tym bardziej sporządzać prognozy oparte na w sprawie przyszłości.

W literaturze analitycznej występuje wiele informacji ekonomicznych o działalności organizacji oraz wiele sposobów analizowania tych działań.

Analiza zasobów finansowych organizacji według zewnętrznej sprawozdawczości finansowej jest: klasyczny sposób analiza. Jego realizacja obejmuje etapy.

Zbieranie informacji i ocena ich wiarygodności, selekcja danych z formularzy księgowych na wymagany okres.

Przekształcenie standardowych formularzy sprawozdań finansowych do postaci analitycznej.

Opis struktury raportu (analiza pionowa) oraz zmiany wskaźników (analiza pozioma).

Obliczenia i grupowanie wskaźników w głównych obszarach analizy.

Identyfikacja i zmiana grup wskaźników dla okresu badawczego.

Ustalenie zależności pomiędzy głównymi badanymi wskaźnikami i interpretacja wyników.

Sporządzenie opinii o stanie finansowo-ekonomicznym przedsiębiorstwa.

Identyfikacja „wąskich gardeł” i poszukiwanie rezerw.

Struktura analizy zasobów finansowych organizacji składa się z oceny pięciu głównych bloków – parametrów.

Skład i struktura bilansu.

Stabilność finansowa organizacji.

Płynność i wypłacalność organizacji.

Rentowność.

aktywność biznesowa.

Bloki te, połączone ze sobą, stanowią strukturę analizy, na podstawie której dokonuje się obliczeń i grupowania wskaźników, dając najdokładniejszy i najbardziej obiektywny obraz aktualnego stanu zasobów finansowych organizacji.

Analiza zasobów finansowych organizacji nie jest trudna, jeśli dostępne są wszystkie niezbędne dane i wymaga niewielkiej ilości czasu na zbadanie taktycznych aspektów działalności organizacji.

Analiza rozpoczyna się od zbadania bilansu, jego struktury, składu i dynamiki. W tym celu należy rozważyć następujące pytania:

podstawowe pojęcia równowagi;

znaczenie i funkcje równowagi;

strukturę bilansu.

Bilans to informacja o sytuacji finansowej jednostki gospodarczej w określonym momencie, odzwierciedlająca wartość majątku organizacji oraz wartość źródeł finansowania.

Bilans organizacji zawiera podstawowe pojęcia rachunkowości:

Pojęcie pomiaru pieniężnego. W sprawozdawczości rejestrowane są tylko te informacje, które można przedstawić w kategoriach pieniężnych.

Pojęcie odrębnego przedsiębiorstwa. Rachunkowość działalności gospodarczej organizacji prowadzona jest w sposób ciągły od momentu jej zarejestrowania jako osoby prawnej.

Pojęcie działającego przedsiębiorstwa. Zakłada się, że okres istnienia organizacji jest nieznany i nie planuje się jej likwidacji. Innymi słowy, podmiot gospodarczy jest organizacją działającą i będzie nadal funkcjonować w przyszłości.

Pojęcie rachunku kosztów. Majątek organizacji (aktywa) jest wpisywany do ksiąg rachunkowych po zapłaconej cenie zakupu, tj. według kosztów. Koszt ten jest podstawą do późniejszego rozliczenia składnika aktywów.

Pojęcie podwójnej księgowości (podwójny zapis). Właściciele lub wierzyciele mogą żądać wszystkich aktywów organizacji, a łączna kwota tych roszczeń nie może przekroczyć kwoty żądanego majątku. Oznacza to, że aktywa i pasywa są równe.

Obok podstawowych pojęć należy zwrócić uwagę na: istotność, ostrożność (ostrożność, konserwatyzm), rzetelność informacji księgowych.

Bilans jest sposobem odzwierciedlenia w kategoriach pieniężnych stanu, umiejscowienia, wykorzystania funduszy organizacji w odniesieniu do ich źródeł finansowania. W formie bilans składa się z dwóch rzędów liczb, których wyniki są sobie równe, dlatego najważniejszym zewnętrznym znakiem prawidłowego bilansu jest przestrzeganie zasady równowagi stron.

W gospodarce rynkowej bilans jest głównym źródłem informacji, dzięki któremu szerokie grono użytkowników może:

zapoznać się ze statusem majątkowym organizacji;

określić wypłacalność organizacji: czy organizacja będzie w stanie wypełniać swoje zobowiązania wobec osób trzecich - udziałowców, inwestorów, wierzycieli, nabywców itp.;

określić ostateczny wynik finansowy organizacji itp.

Struktura bilansu jest taka, że ​​główne części bilansu (aktywa i pasywa) oraz ich artykuły są pogrupowane w określony sposób. Jest to niezbędne do wykonania badań analitycznych i oceny struktury aktywów i pasywów.

Bilans składa się z aktywów i pasywów organizacji.

Pod aktywami rozumiemy własność (zasoby organizacji), w którą inwestowane są pieniądze. Pozycje aktywów są uporządkowane w zależności od stopnia płynności (mobilności) nieruchomości, tj. o tym, jak szybko tego typu aktywa mogą przybrać formę pieniężną.

Sekcje bilansu aktywów są również budowane w rosnącej kolejności płynności.

Aktywa trwałe (fundusze nieruchome):

środki trwałe (nieruchomości, budynki, wyposażenie, grunty, czyli środki trwałe o stosunkowo długim okresie użytkowania);

inwestycje (w budowie, długoterminowe inwestycje finansowe itp.)

Aktywa obrotowe (fundusze mobilne):

zapasy i koszty (zestaw pozycji charakteryzujących nieruchomość;

a) przeznaczone do sprzedaży;

b) w procesie produkcji na sprzedaż;

c) stale wydawane na produkcję produktów);

należności;

krótkoterminowe inwestycje finansowe (inwestycje kapitałowe w papiery wartościowe, inwestycje itp.);

gotówka.

Aktywa obrotowe są bardziej płynne niż aktywa trwałe. Wynika to z faktu, że aktywa trwałe stanowią tę część majątku organizacji, która nie jest przeznaczona na sprzedaż, ale jest stale wykorzystywana do produkcji, przechowywania i transportu produktów. Aktywa obrotowe są zaangażowane w ciągły cykl przekształcania ich w gotówkę. Z kolei można je również podzielić ze względu na stopień płynności: najbardziej płynnymi aktywami obrotowymi są gotówka, papiery wartościowe, następnie, w zależności od stopnia spadku płynności, następują należności, zapasy i koszty.

Zobowiązanie bilansu odzwierciedla źródła finansowania środków organizacji, pogrupowane w określonym dniu według ich własności i przeznaczenia.

Innymi słowy, pasywny pokazuje:

wielkość środków (kapitału) zainwestowanych w działalność gospodarczą organizacji;

stopień udziału w tworzeniu majątku organizacji.

Na potrzeby badań analitycznych i oceny struktury zobowiązań wszystkie zobowiązania grupuje się według następujących kryteriów:

Przynależność prawna:

zobowiązania wobec właścicieli organizacji (kapitał własny);

zobowiązania wobec osób trzecich – wierzycieli, banków itp. (kapitał pożyczony).

Warunki zwrotu zobowiązań:

trwałe;

fundusze krótkoterminowe.

Zobowiązania wobec właścicieli stanowią niemal stałą część zobowiązania bilansowego, która nie podlega spłacie w trakcie funkcjonowania organizacji. Zobowiązania wobec osób trzecich mają różne okresy spłaty: krócej niż rok - krótkoterminowe, powyżej roku - długoterminowe.

Przeprowadzając analizę bilansu, należy wziąć pod uwagę:

informacje finansowe zawarte w bilansie mają charakter historyczny, tj. pokazuje pozycję organizacji w momencie raportowania;

pod względem inflacji występuje obciążone odbicie w przedziale czasowym wyników działalności gospodarczej;

sprawozdania finansowe zawierają informacje tylko na początek i koniec okresu sprawozdawczego, w związku z czym nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie zmian zachodzących w tym okresie.

Biorąc powyższe pod uwagę, zewnętrzny analityk musi z dużym stopniem umowności określić aktualną sytuację finansowo-ekonomiczną w organizacji.

Innym ważnym aspektem analizy struktury bilansu jest określenie relacji między aktywem a pasywem bilansu, ponieważ w procesie działalności produkcyjnej następuje ciągłe przekształcenie poszczególnych składników aktywów i pasywów saldo. Każda grupa zobowiązań jest funkcjonalnie powiązana z określoną częścią aktywa bilansowego.

3 Tworzenie zasobów finansowych działalności organizacji

Przyczyny zmian majątkowych organizacji są ustalane w trakcie badania składu zasobów finansowych. Odbiór, nabycie, tworzenie majątku organizacji może odbywać się kosztem kapitału własnego i pożyczonego, którego stosunek ujawnia istotę sytuacji finansowej. Wzrost udziału pożyczonego kapitału z jednej strony wskazuje na wzrost niestabilności finansowej organizacji i wzrost stopnia jej ryzyka finansowego, z drugiej zaś na aktywną redystrybucję (w warunkach inflacji i niedotrzymanie zobowiązań finansowych w terminie) dochodów od wierzycieli organizacji – dłużnika.

Ocena dynamiki składu i struktury źródeł kapitału własnego i obcego dokonywana jest na podstawie danych bilansowych.

Na stosunek środków własnych i pożyczonych ma wpływ szereg czynników ze względu na wewnętrzne i zewnętrzne uwarunkowania organizacji:

różne oprocentowanie pożyczek i dywidend. Jeżeli oprocentowanie pożyczki jest niższe niż stawki dywidendy, to należy zwiększyć udział pożyczonego kapitału. Udział w kapitale własnym odpowiedni

wzrost, gdy stopa dywidendy jest niższa niż oprocentowanie pożyczki;

ograniczenie lub rozszerzenie działalności organizacji wpływa na potrzebę przyciągnięcia pożyczonego kapitału w celu utworzenia niezbędnych zapasów;

nagromadzenie nadmiernych lub źle zużytych zapasów przestarzałego sprzętu, materiałów, wyrobów gotowych, towarów, przekierowanie środków na przeterminowane należności prowadzi również do przyciągania pożyczonego kapitału;

wykorzystanie operacji faktoringowych (sprzedaż wierzytelności dłużników do banku).

Kapitał własny organizacji obejmuje źródła różniące się treścią ekonomiczną, zasadami tworzenia i wykorzystania: kapitały autoryzowane, dodatkowe i rezerwowe, zyski zatrzymane.

Kapitał docelowy - część kapitału własnego zarejestrowana w statucie organizacji. Kapitał zakładowy przedsiębiorstw państwowych odzwierciedla wysokość środków finansowych przeznaczanych przez państwo z budżetu w momencie uruchomienia przedsiębiorstwa na działalność gospodarczą. Głównym źródłem uzupełnienia kapitału docelowego jest zysk, aw niektórych przypadkach środki z budżetu.

W przypadku organizacji o różnych formach organizacyjnych i prawnych (spółki akcyjne, organizacje z ograniczoną odpowiedzialnością itp.) kapitał docelowy reprezentuje związek wkładów właścicieli w kategoriach pieniężnych w kwotach określonych w dokumentach założycielskich.

Kapitał autoryzowany odnosi się do najbardziej stabilnej części kapitału własnego organizacji. Jego wartość z reguły nie zmienia się w ciągu roku w organizacjach, które nie zmieniły formy własności. Jednak w przypadkach przewidzianych prawem dozwolone jest podwyższenie lub obniżenie kapitału docelowego. Tak więc w spółkach akcyjnych kapitał docelowy jest uzupełniany poprzez emisję nowych akcji lub podwyższenie wartości nominalnej wcześniej wyemitowanych akcji; obniżenie kapitału docelowego - poprzez umorzenie części akcji od ich posiadaczy (w celu ich unieważnienia) lub poprzez obniżenie wartości nominalnej akcji. Niezbędnym warunkiem wszelkich zapisów księgowych i raportowania zmian wysokości kapitału docelowego jest wprowadzenie odpowiednich zmian w dokumentach założycielskich przedsiębiorstwa wraz z ich rejestracją przez organ wykonawczy.

Kapitał dodatkowy to ażio emisyjne spółki akcyjnej (kwoty otrzymane powyżej wartości nominalnej uposażonych akcji pomniejszone o koszty ich sprzedaży), kwoty z aktualizacji wartości aktywów trwałych, kwoty odpisów z budżet przeznaczony na finansowanie inwestycji kapitałowych, wartość majątku otrzymanego nieodpłatnie.

Kapitał rezerwowy przeznaczony jest na pokrycie nieprzewidzianych strat (strat), a także na wypłatę dochodów inwestorom, gdy nie ma wystarczającego zysku na te cele. Głównym źródłem tworzenia kapitału rezerwowego jest zysk.

Spółki akcyjne i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są zobowiązane do tworzenia w sposób określony statutem funduszu rezerwowego w wysokości co najmniej 15% kapitału docelowego. Wpłaty na fundusz rezerwowy dokonywane są corocznie. Zmniejszenie funduszu rezerwowego w wyniku wykorzystania wymaga dodatkowego rozliczenia międzyokresowego w kolejnych okresach sprawozdawczych. Również kosztem zysku netto przedsiębiorstwo może tworzyć inne fakultatywne fundusze rezerwowe, co powinno być przewidziane w dokumentach założycielskich.

Obecne prawodawstwo daje organizacjom prawo do szybkiego manewrowania zyskami, które trafiają do ich dyspozycji po zapłaceniu podatku dochodowego i innych podobnych wpłat do budżetu. Tendencja spadkowa w wartości bezwzględnej, a tym bardziej relatywnej wartości zysków zatrzymanych może wskazywać na spadek aktywności biznesowej organizacji. Jednak wartość ten wskaźnik w dużej mierze zależy od polityki rachunkowości organizacji.

Jeżeli organizacja otrzymała niepokrytą stratę, to przy ustalaniu całkowitego kapitału własnego jest ona odliczana.

Wzrost udziału kapitału własnego z któregokolwiek z powyższych źródeł przyczynia się do wzmocnienia stabilności finansowej organizacji.

Źródła pożyczek obejmują długoterminowe i krótkoterminowe pożyczki i pożyczki, zobowiązania, w tym zaliczki otrzymane od nabywców i klientów, rozliczenia z założycielami na spłatę dochodów oraz inne zobowiązania krótkoterminowe.

Kredyty i pożyczki długoterminowe (na okres powyżej jednego roku) udzielane są z reguły w celu usprawnienia technicznego i usprawnienia organizacji produkcji, ponownego wyposażenia, mechanizacji i wprowadzenia nowego sprzętu, zwiększenia kapitał obrotowy, wykup mienia i dostarczanie innych ukierunkowanych programów. Pożyczki te powinny być odzyskane z dodatkowych oszczędności lub zysków z ponownego wyposażenia technicznego i poprawy organizacji produkcji, modernizacji sprzętu i doskonalenia technologii.

Pożyczki i pożyczki krótkoterminowe służą do tworzenia kapitału obrotowego organizacji. Optymalnym terminem dla takich pożyczek jest czas obrotu środkami w procesach biznesowych (ale nie dłuższy niż rok).

Zobowiązania powstają w wyniku istniejącego systemu rozliczeń między organizacjami, gdy dług jednej organizacji wobec drugiej jest spłacany po pewnym okresie.

Na przykład dokumenty rozliczeniowe za wydane kupującemu pozycje magazynowe lub wykonane usługi są opłacane po otrzymaniu wartości lub wykonaniu usług.

Zobowiązania powstają również w przypadkach, gdy organizacja najpierw odzwierciedla wystąpienie długu w swojej księgowości (pracownikom za wynagrodzenia, budżet itp.), A po pewnym czasie spłaca ten dług (płaci wynagrodzenie, przekazuje pieniądze z rachunku bieżącego do budżetu itp.). Ponadto zobowiązania płatnicze są wynikiem nieterminowego wypełniania przez organizację jej zobowiązań płatniczych.

Analizę ruchu pożyczonego kapitału należy rozpocząć od zbadania ruchu jego źródeł: kredytów bankowych, pożyczek i zobowiązań.

Wielkość, skład jakościowy i przepływ zobowiązań charakteryzują stan dyscypliny płatniczej, wskazując stopień stabilności (stabilności) organizacji.

Aby określić jakość zobowiązań i kondycję finansową organizacji, konieczne jest zidentyfikowanie i zbadanie dynamiki nieuzasadnionych zobowiązań. Nieuzasadnione długi obejmują zaległe należności za niezafakturowane dostawy, gdy towary docierają do organizacji bez dokumentów rozliczeniowych.

Aby śledzić wielkość przeterminowanych zobowiązań, warto uwzględnić saldo zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego zgodnie z warunkami formowania, zgodnie z ewidencją rozliczeń z dostawcami:

termin płatności nie nadszedł;

nieopłacone w ciągu 1 do 45 dni;

nieopłacone w ciągu 45 do 90 dni;

nieopłacone w ciągu 91 do 180 dni (od 3 do 6 miesięcy);

nieopłacone przez ponad 6 miesięcy.

Szczególną uwagę należy zwrócić na zmianę zadłużenia, której zapadalność wynosi trzy lub więcej miesięcy. Podczas analizy należy ustalić możliwe przyczyny braku płatności:

obecność nieuzasadnionych należności;

przekierowanie środków na nadwyżki zapasów;

niski poziom rentowności produktu.

Ważnym zagadnieniem metodologicznym w analizie zasobów finansowych organizacji jest określenie wartości własnego kapitału obrotowego i jego bezpieczeństwa. Istotą tego wskaźnika jest to, że obecność własnego kapitału obrotowego zapewnia niezbędne warunki do realizacji działalności gospodarczej organizacji:

zakupy pozycji magazynowych;

uzyskiwanie kredytów bankowych;

rozszerzenie sprzedaży towarów.

Analiza własnego kapitału obrotowego wiąże się również z oceną charakteru i przyczyn jego zmiany. Charakter zmiany wartości tego wskaźnika należy interpretować z pozycji stanu środków pieniężnych: wzrost własnego kapitału obrotowego implikuje odpływ środków pieniężnych, zwłaszcza w przypadku znacznego wzrostu udziału aktywów (zapasów) które w składzie aktywów obrotowych są powoli wymienialne na gotówkę. Spadkowi własnego kapitału obrotowego towarzyszy dodatkowe uwolnienie lub wpływ środków pieniężnych.

Wszystkie rozważane zasoby finansowe są głównymi zasobami każdej organizacji i dowolnej formy organizacyjno-prawnej.

2. Analiza kształtowania się zasobów finansowych Kitoy LLC

1 Krótki opis Kitoy LLC

Kitoy Limited Liability Company została założona i zarejestrowana 10 listopada 1996 roku. Główną działalnością firmy przez 10 lat było pozyskiwanie i obróbka drewna, a także eksport tarcicy do Japonii. Od 2000 r. równolegle zaczęli zajmować się budową. A teraz budownictwo stało się główną działalnością. Główne duże obiekty wybudowane przez LLC "Kitoy" to: Kompleks sportowy we wsi Arszan, rejon Tunkiński i dalszy rozwój infrastruktury. Arszan, budowa gimnazjum we wsi. Suża rejonu Iwołgińskiego, gimnazjum w rejonie Jerawnińskim, gimnazjum we wsi. Kokorino, remont Buriackiego Teatru Dramatycznego w Ułan-Ude, budowa dziecięcego republikańskiego gmachu klinicznego w mieście Ułan-Ude, remont przedszkoli w regionach Republiki i wiele innych obiektów o znaczeniu społecznym.

OOO "Kitoy" to największa firma budowlana w Republice Buriacji. Posiada ogromną flotę transportową sprzętu budowlanego, warsztaty naprawy sprzętu, tartaki, stolarnię produkującą wyroby stolarskie (drzwi, okna, schody itp.)

OOO „Kitoy” ma siedzibę w Ułan-Ude, Medvedchikovo, 5a i jest zarejestrowana w Międzyrejonowym Inspektoracie Podatkowym nr 1 w Ułan-Ude. NIP 023383683, KPP 032301001.

Pole aktywności:

Logowanie

Transport ładunków niespecjalistycznych

Budynki i konstrukcje z konstrukcji prefabrykowanych - montaż

Sklepy niewyspecjalizowane (uniwersalne) - handel detaliczny

Budynki i budowle wszelkiego typu - roboty ogólnobudowlane

Tarcica nieprofilowana, nieprzetworzone podkłady z drewna - produkcja

Nieruchomości niemieszkalne własne (hale wystawowe, place targowe, działki) - wynajem

Drewno - Hurt

2 Kluczowe wskaźniki wyników finansowych organizacji

Kondycję finansową organizacji charakteryzuje rozmieszczenie i wykorzystanie funduszy oraz źródeł ich powstawania. Informacje te prezentowane są w formie sprawozdań finansowych.

Wynikiem ogólnej analizy jest ocena kondycji finansowej organizacji.

Reporting LLC „Kitoy” to system wskaźników odzwierciedlających wyniki działalności gospodarczej organizacji w latach 2010-2011.

W wyniku przekształcenia rocznego formularza sprawozdawczości finansowej nr 1 „Bilans” obliczono bilans analityczny Kitoy LLC.

Kwota aktywów ekonomicznych Kitoy LLC wzrosła w 2011 roku. W ciągu roku bilans wzrósł o 353 tys. rubli, co wskazuje na wzrost potencjału majątkowego organizacji.

Bilans analityczny Kitoy LLC na lata 2010-2011, tysiące rubli

Pozycje2010% całości2011% całościWspółczynnik wzrostuZasób1. Aktywa trwałe razem, w tym: 2666078.92691578.81.011,1 wartości niematerialne450.151410.43.131,2 Aktywa obrotowe ogółem, w tym 5950.30.56BALANCE33802100341551001.01Pasywny3. Kapitał własny ogółem, w tym: 3021089.42999087.80.993,1 kapitał zakładowy 200.1200.113.2 kapitał dodatkowy2638878.12960786.71.123.3 zyski zatrzymane380211.23631.001.104. Zobowiązania długoterminowe razem -----5. Zobowiązania krótkoterminowe ogółem, w tym: 359210.6416512.21.165.1 środki pożyczone-8002.305,2 rachunki zobowiązań 26567.926127.70.985.3. przychody przyszłych okresów 3010 9390 10 135,4. rezerwy na przyszłe wydatki2460.72490.71.015.5 inne zobowiązania krótkoterminowe3891.14651.41.20 SALDO33802100341551001.01

Z bilansu organizacji wynika, że ​​za lata 2010-2011. aktywa organizacji wzrosły głównie w wyniku nabycia aktywów trwałych. Wzrost aktywów trwałych wynika przede wszystkim ze wzrostu aktywów trwałych o 1364 tys. rubli. Wynika to z uruchomienia nowego sprzętu produkcyjnego. Ponadto w 2011 roku nastąpił wzrost wartości niematerialnych o 96 tysięcy rubli. za wprowadzenie nowych technologii budowlanych.

W 2011 roku nastąpił również wzrost aktywów obrotowych o 98 tys. rubli. Jednocześnie należy zwrócić uwagę na fakt, że nastąpił wzrost należności o 161 tys. rubli, a rezerwy organizacji spadły o 195 tys. rubli.

Na uwagę zasługuje spadek gotówki o 76 tys. rubli. z ich i tak już niewielkim udziałem w całości aktywów obrotowych (odpowiednio 0,5% i 0,3% na początku i na końcu 2011 r.), co świadczy o ich niewystarczalności.

Analiza pasywnej części bilansu pozwala nam odnotować spadek kapitału własnego o 220 tysięcy rubli. Nastąpił znaczny wzrost pożyczonych źródeł (573 tys. rubli) ze względu na wzrost udziału krótkoterminowych kredytów bankowych (800 tys. rubli), podczas gdy zobowiązania spadły o 227 tys. rubli. Tym samym wzrósł udział środków przyciąganych na zasadzie płatnej długoterminowej.

Przy istniejącym spadku kapitału własnego, jego udział dominuje w strukturze źródeł środków ekonomicznych organizacji (odpowiednio 89,4% i 87,8% na początku i na końcu 2011 roku).

Nr Wskaźnik Zmiana 2010 2011 Tempo wzrostu, %1 Liczba osób 217386177,92 Ilość wykonanej pracy RUB 217452.5 488111.2224.53 Zysk. 92.1115.312.24 RUB Środki trwałe. rub.356422.0417123.1117,0

W 2011 roku LLC „Kitoy” jako całość zapewniła wzrost wszystkich kluczowych wskaźników swojej działalności.

3 Analiza zasobów finansowych i ich źródeł LLC „Kitoy”

Analiza zarządzania zasobami finansowymi i ich źródłami została przeprowadzona na podstawie rocznych sprawozdań finansowych Kitoy LLC za lata 2010-2011.

Wzrost wartości majątku organizacji w 2010 roku o 353 tys. rubli. rubli, czyli 17,1%, a pożyczonego o 835 tys. rubli, czyli 25,37%. W 2011 roku obserwowane są różne tempa przyrostu kapitału własnego i obcego, co doprowadziło do nieznacznej zmiany struktury kapitału. W 2010 roku udział kapitałów własnych i dłużnych wyniósł odpowiednio 90,26% i 9,72%. W 2011 r. stosunek wag właściwych zmienił się o 2,34 punktu na korzyść tego ostatniego i wyniósł odpowiednio 87,92% i 12,08%.

Z analizy dynamiki składników kapitału własnego wynika, że ​​kapitał docelowy został zatrzymany w 2011 roku, a wzrost środków finansowych w stosunku do 2010 roku wynikał ze zwiększenia dokapitalizowania o

rubli, czyli o 12,20%, przy jednoczesnym zwiększeniu jego udziału w całości finansowania do 86,68% (wobec 78,06% w 2010 roku).

Wypracowany zysk w 2011 r. wyniósł 363 tys. rubli, czyli 1,07% całkowitego kapitału wobec 3802 tys. rubli, czyli 11,25% w 2010 r., tj. spadła o 3439 tysięcy rubli, czyli o 10,12 punktów.

Porównanie dynamiki strukturalnej aktywów i pasywów bilansu wykazało, że wzrost środków finansowych ma na celu głównie zwiększenie nieruchomości, co zmniejsza poziom mobilności majątku organizacji, przy czym największy wpływ miał wzrost kapitału pożyczonego o przyroście majątku

Spadek udziału kapitału własnego kosztem któregokolwiek z wymienionych źródeł przyczynia się do zmniejszenia stabilności finansowej Kitoy LLC.

Wniosek

W kontekście zachodzących w kraju przemian gospodarczych, kwestie organizacji finansów i optymalnego przepływu środków finansowych, zarówno na poziomie makro, jak i podmiotów gospodarczych, nabierają szczególnego znaczenia. Waga tego przepisu wynika z faktu, że finanse jako kategoria kosztowa mają istotny wpływ na etap procesu reprodukcji w kraju, a wpływ ten jest tym bardziej zauważalny i znaczący na oddolnym poziomie zarządzania – przedsiębiorstw.

Zasoby finansowe mają istotny wpływ na wszystkie etapy procesu reprodukcji, dostosowując tym samym proporcje produkcji do potrzeb społecznych. Znaczenie środków finansowych wynika również z faktu, że przeważająca ich część jest tworzona przez przedsiębiorstwa w sferze produkcji materialnej, a następnie redystrybuowana do innych części gospodarki narodowej.

Głównym źródłem środków finansowych w przedsiębiorstwie jest zysk. Większość zysków firmy pochodzi ze sprzedaży produktów i usług. Zysk ze sprzedaży produktów jako całości dla przedsiębiorstwa zależy od czterech czynników pierwszego stopnia podporządkowania: wielkości sprzedaży produktów, jej struktury, kosztu oraz poziomu średnich cen sprzedaży.

Wielkość sprzedaży produktów może mieć pozytywny i negatywny wpływ na wysokość zysku. Wzrost sprzedaży efektywnych kosztowo produktów prowadzi do proporcjonalnego wzrostu zysków. Jeśli produkt jest nieopłacalny, to wraz ze wzrostem wielkości sprzedaży następuje spadek zysku.

Struktura produktów rynkowych może mieć zarówno pozytywny, jak i negatywny wpływ na wysokość zysku. Jeśli wzrośnie udział bardziej rentownych rodzajów produktów w całkowitej wielkości jego sprzedaży, wówczas wzrośnie kwota zysku i odwrotnie, wraz ze wzrostem udziału produktów mało rentownych lub nierentownych, zmniejszy się łączna kwota zysku .

Koszt produkcji i zysk są odwrotnie proporcjonalne: spadek kosztu prowadzi do odpowiedniego wzrostu kwoty zysku i odwrotnie.

Zmiana poziomu średnich cen sprzedaży i wysokości zysku są wprost proporcjonalne: wraz ze wzrostem poziomu cen rośnie kwota zysku i odwrotnie.

Należy podkreślić wagę optymalnego stosunku zasobów ulokowanych w sferze produkcyjnej i nieprodukcyjnej, generujących dochód lub konsumowanych. Pozwoli to z jednej strony zapewnić ciągłość procesu produkcyjnego i realizację programu produkcyjnego, a z drugiej w pełni wypełnić zewnętrzne i wewnętrzne zobowiązania, nie zapominając o płynności i opłacalnym wykorzystaniu posiadanych zasobów. Należy zauważyć, że im więcej zasobów jest zaangażowanych w zyskowny obrót, tym bardziej wydajna jest cała działalność produkcyjna i ekonomiczna przedsiębiorstwa, a co za tym idzie, realizowany jest mechanizm reprodukcji wzrostu gospodarczego.

LLC „Kitoy” dystrybuuje swoje zasoby finansowe w wielu obszarach, z których główne to: płatności do systemu finansowego i bankowego, z tytułu wypełniania zobowiązań finansowych.

Należą do nich: wpłaty podatków do budżetu, wypłaty odsetek bankom za korzystanie z kredytów, spłata wcześniej zaciągniętych kredytów, wypłaty ubezpieczenia itp.

Efektywność wykorzystania zasobów finansowych charakteryzuje wskaźniki rotacji aktywów i rentowności. Dlatego efektywność zarządzania można poprawić, skracając czas realizacji i zwiększając rentowność, zmniejszając koszty i zwiększając przychody.

Lista wykorzystanej literatury

o Aleksandrow, O.A. Metody analizy wykorzystania funduszy w organizacjach komercyjnych // Analiza ekonomiczna: teoria i praktyka. - 2007r. - 23 s.

o Gribov, V.D., Gruzinov V.P. Ekonomia przedsiębiorstwa: podręcznik. Warsztat / pod redakcją V.D. Gribov - 3. ed., poprawione. I dodatkowo. - M.: Finanse i statystyka, 2011. - 336 s.

o Zolotogorov, V.G. Encyklopedyczny słownik ekonomii. Mińsk: Polymya, 2006. - 571 s.

o Lewczajew, P.A. System zasobów finansowych przedsiębiorstwa // Analiza ekonomiczna: teoria i praktyka. - 2005r. - nr 16. - str.40-47.

o Lewczajew, P.A. Zasoby finansowe i relacje kosztowe przedsiębiorstw gospodarki narodowej / P.A. Lewczajew; naukowy red., prof. N.P. Makarkin - Sarańsk: Wydawnictwo Mordowa. Uniwersytet - 2004r. - 168 pkt.

o Safronow V.A. Ekonomika organizacji (przedsiębiorstwa): Podręcznik dla środowisk. prof. Edukacja. - M.: Ekonomista, 2004

o Rachunkowość finansowa: Podręcznik / Wyd. prof. W.G. Hetman - wyd. , poprawiony i dodatkowe .. - M .: Finanse i statystyka, 2008.-784 s.

Korepetycje

Potrzebujesz pomocy w nauce tematu?

Nasi eksperci doradzą lub zapewnią korepetycje z interesujących Cię tematów.
Złożyć wniosek wskazanie tematu już teraz, aby dowiedzieć się o możliwości uzyskania konsultacji.

Zasoby finansowe to akumulacje pieniężne skoncentrowane w dowolnym przedmiocie funduszy pieniężnych, które powstały w wyniku relacji dystrybucyjnych.
Zasoby finansowe pochodzą z trzech źródeł:
- środki zgromadzone w systemie budżetowym;
- środki funduszy pozabudżetowych, przede wszystkim socjalnych;
- zasoby wykorzystywane przez same przedsiębiorstwa (zysk, amortyzacja).
Struktura zasobów finansowych pod względem parametrów ilościowych i jakościowych w różnych okresach historycznych nie jest taka sama. Wielkość i struktura zasobów finansowych są bezpośrednio związane z poziomem rozwoju produkcji i jej efektywnością.
Zasoby finansowe są aktywnie wykorzystywane do regulowania gospodarki.
Formy regulacji:
- samoregulacja;
- regulacje państwowe.
Samoregulacja charakteryzuje się metodami rozwijanymi przez uczestników stosunków przemysłowych. Główne metody samoregulacji w systemie relacje finansowe jest:
1. Samofinansowanie – metoda generowania środków finansowych, w której koszty podmiotów gospodarczych pokrywane są ze środków własnych, a w przypadku ich braku – z emisji akcji i obligacji.
2. Udzielanie pożyczek to sposób generowania środków finansowych, w którym wydatki podmiotów gospodarczych pokrywane są z kredytów bankowych udzielanych w trybie pilnym, spłaty, spłaty.
Jednak rynkowy mechanizm samoregulacji nie zawsze jest skuteczny i często prowadzi do ignorowania interesów określonych grup ludności, podmiotów gospodarczych. Dlatego jest uzupełniany przez regulacje państwowe.

Więcej na temat Skład i struktura środków finansowych, kierunki ich wykorzystania.:

1. Skład i struktura zasobów finansowych zakładu ubezpieczeń
2. Treść procesu zarządzania ryzykiem finansowym powstawania i wykorzystania zasobów finansowych przedsiębiorstwa
3. Zarządzanie wykorzystaniem środków finansowych w procesie inwestycji finansowych
4. Efektywność wykorzystania zasobów finansowych przedsiębiorstw
5. Wewnętrzne mechanizmy neutralizacji powstawania i wykorzystania zasobów finansowych przedsiębiorstwa

Jednym z najważniejszych aspektów przepływu przepływów finansowych przedsiębiorstwa jest kształtowanie jego zasobów finansowych. Zasoby finansowe przedsiębiorstwa to środki własne i pożyczone, które decydują o potencjale rozwoju przedsiębiorstwa.

Część środków finansowych wykorzystywanych przez przedsiębiorstwo w obiegu i generujących dochód stanowi kapitał przedsiębiorstwa.

Zasoby finansowe przedsiębiorstwa powstają kosztem: amortyzacji; zysk uzyskany ze wszystkich rodzajów działalności gospodarczej i finansowej; dodatkowe wkłady udziałowe uczestników spółek osobowych; środki otrzymane z emisji obligacji; środki pozyskane poprzez emisję i plasowanie akcji w spółkach akcyjnych typu otwartego i zamkniętego; długoterminowa pożyczka z banku i innych pożyczkodawców.

Zasoby finansowe przedsiębiorstw obejmują środki własne, pożyczone i pożyczone. Własne środki finansowe przedsiębiorstw obejmują zysk i odpisy amortyzacyjne, niektórzy autorzy obejmują kapitał docelowy i dodatkowy, a także tzw. zobowiązania stabilne przedsiębiorstwa, w tym źródła finansowania będące stale w obrocie przedsiębiorstwa (np. rezerwy utworzone zgodnie z dokumentami założycielskimi przedsiębiorstwa lub zgodnie z prawem). Pożyczone środki obejmują pożyczki z banków komercyjnych i innych organizacji kredytowych, inne pożyczki. Pozyskiwane środki finansowe obejmują środki pozyskane z emisji akcji, środki budżetowe i fundusze pozabudżetowe, a także środki od innych przedsiębiorstw i organizacji pozyskane na udziały kapitałowe i inne cele.

Struktura zasobów finansowych przedsiębiorstw różni się w zależności od formy organizacyjno-prawnej przedsiębiorstwa, jego przynależności sektorowej i innych czynników. Na przykład w zasobach finansowych przedsiębiorstw rolnych znajdują się alokacje budżetowe, przedsiębiorstwa o wysokim poziomie wyposażenia technicznego mają duży udział odpisów amortyzacyjnych, przedsiębiorstwa o sezonowym charakterze produkcji pożyczyły fundusze.

Pomimo różnic w składzie i strukturze środków finansowych poszczególnych przedsiębiorstw w ich łącznym wolumenie przez przedsiębiorstwa produkcyjne, największy udział mają środki własne, stanowią one około połowy łącznego wolumenu środków finansowych. Wraz z rozwojem gospodarki zmieniała się struktura zasobów finansowych. Rozwój rynku finansowego daje przedsiębiorstwom nowe możliwości poszerzania składu środków finansowych i zwiększania ich wolumenu.

Główne obszary wykorzystania zasobów finansowych przedsiębiorstwa to:

- finansowanie bieżących potrzeb procesu produkcyjnego i handlowego w celu zapewnienia normalnego funkcjonowania działalności produkcyjnej i handlowej przedsiębiorstwa poprzez planowaną alokację środków na produkcję główną, procesy produkcyjne i pomocnicze, zaopatrzenie, marketing i dystrybucję produktów;

– finansowanie działań administracyjnych i organizacyjnych;

- inwestowanie w produkcję główną;

- inwestycje finansowe;

- tworzenie rezerw.